財務計劃與控制(36页).pptVIP

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2017-03-30 发布于河北
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財務計劃與控制(36页)

魏嶷德雷斯顿银行教研室中德学院同济大学财务计划财务预测营运资本需求分析利润规划财务预算财务计划与控制第一节财务预测 1.财务预测是指估计企业未来的融资需求不准确的预测还有必要吗? 2. 财务预测的步骤销售预测 ?估计需要的资产 ?估计收入、费用和保留盈余 ?估计所需融资财务计划与控制 3.销售百分比法假定收入、费用、资产，负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求 A公司的融资需求上期末实际占销售额(3000万元)的% 本年计划(4000万元) 资产：流动资产 700 23.33% 933.33 长期资产 1300 43.33% 1733.33 资产合计 2000 2666.66 负债和权益: 短期借款 60 N 60 应付票据 5 N 5 应付款项 176 5.87% 234.80 预提费用 9 0.3% 12 长期负债 810 N 810 负债合计 1060 1121.80 实收资本 100 N 100 资本公积 16 N 16 留存收益 824 N 950 股东权益 940 1066 融资需求 478.86 财务计划与控制 4.其