COSO内控框架评估关注要点(一)(25页).pdfVIP

内控管理层测试赴抚顺石化测试 COSO 内控框架 评估关注要点 ——摘自《COSO 内控框架》 财务报告 合规性营运 监控 信息和沟通 控制活动 风险评估 控制环境 业 务 单 位 A 业 务 单 位 B 活 动 2 活 动 1 合规性营运 财务报告 监督 信息和沟通 2 1 位 B A 内控管理层测试赴抚顺石化测试组 目 录 一、控制环境评估关注要点 ........................................................3 1.诚信与道德价值观 .............................................................3 2.胜任能力..............................................................................5 3.董事会或审计委员会 .........................................................5 4.管理层的理念和经营风格 .................................................7 5.组织结构..............................................................................9 7.人力资源政策和实践 .......................................................10 二、风险评估关注要点 ..............................................................12 1.公司总体目标： ...............................................................12 2.业务活动具体的目标 .......................................................13 3.风险 ...................................................................................14 三、控制活动关注要点 ..............................................................18 四、信息和沟通评估关注要点 ..................................................19 1.信息 .....................................................................................19 2.沟通 .....................................................................................20 五、监督评估关注要点 ..............................................................22 1.持续性监督 .........................................................................22 2.独立评估 .............................................................................24 3.报告缺陷 .............................................................................24 2 内控管理层测试赴抚顺石化测试组 COSO 内控框架 评估关注要点 一、控制环境评估关注要点 1.诚信与道德价值观 管理层必须要传达这样一种信息：诚信原则和道德价值观不得破坏，必须不 折不扣的执行。同时员工必须接受和理解种信息。管理层应该通过言谈和行动， 不断做出道德高标准的承诺，表现出对道德标准的一丝不苟。 ? 行为规范以及其它有关可接受