深圳雷柏科技股份有限公司关于对前期已披露财务报表相关数据.pdfVIP

证券代码：002577 证券简称：雷柏科技 公告编号：2016-066 深圳雷柏科技股份有限公司 关于对前期已披露财务报表相关数据 进行追溯调整的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整， 没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。 重要提示： ? 本次对《2015年年度报告》、《2016年第一季度报告》、《2016年半年度报 告》、《2016年1-9月业绩预告》相关财务数据追溯调整影响2015年、2016 年净利润，不影响2016年归属于上市公司的净资产。 一、 相关财务数据追溯调整事项的基本情况介绍、原因及影响 （一）相关事项的基本情况 深圳雷柏科技股份有限公司（以下简称“公司”）为谋求转型升级，提升公 司竞争力，于 2013年以 58,800万元人民币收购姚伟、占志虎、朱光敏（以下简 称“原股东”）合计持有的乐汇天下 70%的股权。此次收购形成非同一控制下企 业合并，在公司合并资产负债表形成了金额较大的商誉。因受非经营性因素影响， 乐汇天下 2015年经营状况陷入困境，公司按照相关规定对其进行了减值估计， 并于2015年10月31日披露的2015年业绩预告中预计了需计提的商誉减值金额。 由于乐汇天下 2015年度未达业绩承诺，且未来的经营发展形势并不明朗，为及 时剥离不良资产并集中主力发展核心业务，公司于 2016年 3月 29日召开第二届 董事会第二十三次临时会议及第二届监事会第十八次临时会议、于 2016年 4月 14日召开 2016年第一次临时股东大会审议通过了《关于转让子公司北京乐汇天 下科技有限公司股权的议案》。参考广东中广信资产评估有限公司于 2016年 3 月 23日出具的《公司拟进行股权转让涉及的北京乐汇天下科技有限公司股东全 部权益价值评估报告书》（中广信评报字[2016]第 120号），经瑞华会计师事务所 审计核查，公司 2015年度会计处理依据《企业会计准则》对乐汇天下计提商誉 减值 514,769,811.84元，且充分考虑到 2015年度审计截止日为 2015年 12月 31日与乐汇天下 2016年业绩承诺期以及商誉减值测试期限尚未到期，基于稳健 性原则，未考虑 2016年的业绩承诺和商誉减值可能会带来的业绩补偿影响。公 司对上述决策保持了应有的审慎性原则，并严格履行了必要的审批程序，符合《公 司法》、《上市规则》、《企业会计准则》、《公司章程》等有关法律法规、文件要求。 （二）相关财务数据追溯调整的原因 根据公司在 2013年与乐汇天下签署的股权转让协议中，约定股权转让款仅 分期支付（各期股权转让款应否支付未与业绩挂钩，仅约定在支付股权转让款时 可以扣除乐汇天下原股东当期应支付公司的补偿金额），同时另行约定乐汇天下 原股东未完成业绩承诺需要支付业绩补偿，在业绩承诺期满商誉若出现减值亦需 支付商誉减值补偿。至 2015年度审计截止日 2015年 12月 31日，乐汇天下 2016 年业绩承诺期以及商誉减值测试期限尚未到期，基于稳健性原则，在编制 2015 年度财务报告时未考虑 2016年的业绩承诺和商誉减值可能会带来的业绩补偿影 响。根据《企业会计准则》在 2015年 12月 31日年度审计截止日仅计提了商誉 减值 514,769,811.84元，确认 2015年度业绩补偿 101,313,224.21元，同时由 于尚未支付的股权转让款在 2015年 12月 31日并没有达到解除现实义务的条件， 于2016年一季度在双方达成协议后才将扣除2015年度业绩补偿款后尚未向乐汇 天下支付的股权转让款 22,208万元确认为营业外收入。 此前《企业会计准则讲解 2010》对确定企业合并成本-或有对价的公允价值 仅做了原则性规定，近期监管机构以会计监管通讯的方式明确了非同一控制下企 业合并交易对方的业绩补偿构成企业合并中的或有对价，其后续应按公允价值计 量，参照上述意见，对非同一控制下企业合并取得的控股子公司乐汇天下涉及的 业绩补偿（或有对价）于 2015年末的计量及其相关的损益影响进行了测算，相 应对《2015年年度报告》、《2016年第一季度报告》、《2016年半年度报告》、《2016 年 1-9月业绩预告》相关财务数据进行追溯调整。 （三）相关财务数据追溯调整的影响 追溯调整相关财务数据，影响 2015年、2016年净利润，不影响 2016年归 属于上市公司的净资产。具体追溯调整情况请详见以下说明。 二、调整内容 （一）《2015年年度报告》的相关数据具体调整情况如下： 1、对财务报表项目的影响： 对 2015年度合并财务报表的影响如下： 单位：元 对 2015年度母公司财务报表的影响如下： 单位：元 会计报