厦门大学高级财务会计 第一章 所得税.pptVIP

高级财务会计(第二版) 主编 杜兴强 责编 陈丽贞 制作人 方志伟 2007.09.03 目 录 第一篇 企业特殊交易的会计处理 第二篇 物价变动会计 第三篇 外币交易会计及外币报表折算 第四篇 金融工具会计 第五篇 合并会计报表 第一篇 企业特殊交易的会计处理 第一章 所得税 第二章 租赁 第三章 养老金会计 第四章 企业清算与改组 第一章 所得税 第一节 所得税会计的基本概念 第二节 所得税会计处理的资产负债表债务法 第三节 所得税会计处理的应付税款法、收益表递延法和收益表债务法 第四节 应付税款法、收益表的递延法和债务法向资产负债表债务法的转换 第一节 所得税会计的基本概念 资产的账面价值与计税基础 负债的账面价值与计税基础 暂时性差异、应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异 当期所得税、递延所得税与所得税费用 递延所得税资产与递延所得税负债 一、资产的账面价值与计税基础 一、资产的账面价值与计税基础 ２、应收款项与存货 　　账面价值：扣除相应的减值准备 ３、固定资产 　 账面价值：扣除折旧和减值准备 例1-1：2005年12月31日，囊莹企业购买了一项固定资产，原价为500万元，使用年限为10年，会计上按照直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法，假定净残值为0。2007年12月31日对该资产计提了减值准备20万元。在