第2章节存款业务的核算银行会计.pptVIP

3.经费现金(83) 商业银行和普通企业一样,自身薪酬、奖金、出差报销等费用在银行开立存款户头(银行存款). 领取时出纳签发现金支票;支付现金时由领导和经办人员在原始凭证上签字. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 提取现金 借：库存现金—××机构经费现金户 贷：银行存款—××机构银行存款户 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 支付现金 借：××科目—××户 贷：库存现金—××机构经费现金户 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 4.储蓄所备用现金 储蓄所是商业银行最基层的网点,办理业务所需备用现金要从管辖行领取,超过限额的部分要上交管辖行. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 储蓄所领取备用金 储蓄所填制“内部现金提款单”,管辖行审核后填制“内部往来划付款报单”,转账分录如下: 借:系统内往来—储蓄所往来户 贷:库存现金 储蓄所转账分录与之相反. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 储蓄所交回现金 储蓄所交回现金时填制“内部现金交款单”和“内部往来划付款报单”,管辖行清点现金,登记“现金收入日记簿”, 分录如下: 借:库存现金 贷:系统内往来—储蓄所往来户 储蓄所分录与之相反. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2.3.2活期存款与定期存款的核算 1.活期存款 现金存取(上面已讲) 结算(后面专章) 计息并入下节 2.定期存款 存 取 转存 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 单位存入定期存款 银行处理定期存款的转账支票，应审核支票正面印鉴和各项要素以及支票背面单位、负责人和会计主管人员印章无误后，送付款单位专柜记账，收妥以后据以填写三联定期存单。以转账支票代借方传票，存单第一联代贷方传票，办理转账。其会计分录为： 借：吸收存款——单位活期存款—××存款户 贷：吸收存款—单位定期存款—××存款户 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 单位支取定期存款 借：吸收存款——定期存款 应付利息 贷：吸收存款——活期存款——XX单位 有利息调整金额的还应贷记“吸收存款——利息调整科目” Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 单位定期存款自动转存(51) 约定本息转入定期 借：吸收存款——单位 老定期存款 应付利息 贷：吸收存款—单位 新定期存款 约定本金转入定期,利息转入活期 借：吸收存款——单位 老定期存款 应付利息 贷：吸收存款—单位 新定期存款