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财务管理 李国红liguohong1977@ 第一章 财务管理总论 第一节　财务管理概述 第二节　财务管理的目标 第三节　财务管理的环境 主要内容 第一章到第三章：基础章节 第四章到第九章：核心章节 第十章到第十二章：财务管理环节 基础章节 第一章属于理论基础，主要是建立一些基本的概念和理论； 第二章、第三章是全书的计算基础 核心章节 财务管理包括四大块内容，即投资管理、营运资金管理、筹资管理还有收益分配管理。 第四、第五章：投资管理； 第六章：营运资金管理； 第七、第八章：筹资管理； 第九章：收益分配管理。 财务管理工作环节 财务预算 财务成本控制 财务分析与业绩评价 　[基本要求] 　　（一）掌握财务管理的含义和内容 　　（二）掌握财务管理的目标 　　（三）熟悉财务管理的经济环境、法律环境和金融环境 　　（四）了解相关利益群体的利益冲突及协调方法 第一节　财务管理概述 主要内容 1、财务与财务管理的含义（理解） 2、财务活动的主要内容及各种活动的体现（重点掌握） 3、财务关系的体现（重点掌握） 4、财务环节（一般了解） 一、财务管理的含义和内容 企业财务，是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。　　财务管理是企业组织财务活动，处理财务关系的一项综合性的管理工作。 要点： 1.财务管理是人所从事的一项工作，是企业各项管理工作中的一种工作。2.财务管理工作和其他管理工作的主要区别：资金（价值）管理、综合管理3.财务管理工作的主要内容： 【例题1】根据财务管理理论，企业在生产经营活动过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系被称为（　）。 A.企业财务管理??B.企业财务活动? C.企业财务关系??D.企业财务 答案：D 解析：企业财务是指企业在生产经营活动过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者是指财务活动，后者是指财务关系。 　　二、财务活动 　　企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。（一）财务活动的主要内容及各种活动的体现　　投资活动；资金营运活动；筹资活动；资金分配活动 　　1.投资活动 　　投资，是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。 　　广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。 狭义的投资仅指对外投资。 【例题2】下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（　　）。 A．购买设备. B．购买零部件 C．购买专利权 D．购买国库券 答案：D 解析：狭义投资仅指对外投资。选项A、B、C属于企业内部投资。 【例题3】在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为( )。 A．广义投资 B．狭义投资 C．对外投资 D．间接投资 答案：A 解析：广义的投资是指企业将筹集的资金投入使用的过程，包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程；狭义的投资仅指对外投资。 2.资金营运活动 资金营运活动：是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。 　　首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时还要支付工资和其他营业费用；　其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；　最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。 为满足企业日常经营活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。 营运资金＝流动资产－流动负债。 【例题4】下列各项中，属于企业资金营运活动的有( 　 )。（多选） A．采购原材料 B．销售商品 C．购买国库券 D．支付利息 答案：A、B 解析：选项A、B是企业的日常经营活动，属于资金营运活动；选项C属于狭义的投资活动；选项D属于筹资活动。 3.筹资活动 　　　筹资，是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。 　　企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源：一是企业权益资金；二是企业债务资金。 注意：既有流入也有流出。 【例题6】下列各项中，属于企业筹资引起的财务活动有（　　）。（多选） A．偿还借款 B．购买国库券 C．支付利息 D．利用商业信用 答案：ACD 解析：B选项属于狭义的投资活动。 4.分配活动 企业通过投资和资金营运活动可以取得相应的收入，并实现资金的增值。企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。 广义的分配是指对企业各种收入进行分割