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关联申报与 同期资料准备部分 国际税务管理处 一、关联申报 (一)关联申报的法律依据: -------企业所得税法第四十三条 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度 关联业务往来报告表。 (二)关联申报适用对象： 居民企业：查账征收 非居民企业：有机构、场所并据实申报 　 一、关联申报 关联申报内容：国税发（2008）114号文 《关联关系表》 《关联交易汇总表》 《购销表》 《劳务表》 《无形资产表》 《固定资产表》 《融通资金表》 《对外投资情况表》 《对外支付款项情况表》 一、关联申报 构成关联关系的八种情形： 股份控制 借贷资金控制 委派高管人员或董事会高级成员 兼任高管人员或董事会高级成员 特许经营控制 购买或销售控制 劳务活动控制 其他实质控制 一、关联申报 关联交易的四种类型： 有形资产的购销、转让和使用 无形资产的转让和使用 融通资金 提供劳务 一、关联申报实际操作 一、关联申报实际操作 一、关联申报实际操作 一、关联申报实际操作 一、关联申报实际操作 其他需要说明的问题 申报范围 申报方式 抽查重点 二、同期资料准备 法律依据： 同期资料准备意味着企业必须按照年度，对发生的关联交易资料进行准备，以及对关联交易是否符合独立交易原则进行说明。而所谓同期