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高速公路建设项目资金管理问题探讨(共4475字) 一、高速公路建设项目资金管理问题产生的原因 高速公路建设项目资金管理问题产生的原因很多，归纳起来，主要有三个方面的原因： （1）资金管理内部控制存在缺陷 高速公路建设项目资金管理内部控制没有得到有效实施：个别业务流程存在设置不合理的地方，资金支付及费用报销的有关流程及相关表格，不符合现场管理的需要，权限审批等控制手段没有能够得以很好落实；制度执行的严肃性有待加强，部分项目公司在办理资金结算、支付业务过程中，经办人员没有严格按制度要求办理，超标准执行的现象较多。资金管理内部控制存在缺陷的项目公司，普遍会存在资金使用不规范、资金费用超支、资金安全性低等问题，给资金管理带来很大隐患。 （2）资金监管不到位 虽然项目公司已经采用各种措施来防止承包人抽逃、转移资金，但是由于监管人员不足等原因，项目公司对承包人现场检查、核实承包人资金申请资料的工作难以做到位，资金监管的漏洞依然存在。承包人以材料购置、机械设备支出、劳务队伍支出等方式，不断将资金转移到项目以外的地方使用，导致项目建设资金严重不足。 （3）资金计划水平亟待提高 项目公司资金计划执行率难以提高的因素很多，征地拆迁工作的不确定性、气候变化影响施工进度，承包人计量工作缓慢，都影响了资金支付时间的确定。同时，资金计划编制过程中相关人员主观随意性较大，严谨性、前瞻性和预见性不足，也造成了计划编制水平偏低，无法较好执行。如何从项目实际出发，提高资金计划执行率，保障资金的合理安排、使用，促进项目建设的顺利开展，仍然是项目公司迫切需要解决的问题。 二、高速公路建设项目防范和控制资金管理问题的措施 针对当前高速公路建设项目存在的资金管理问题及产生的原因，结合高速公路建设项目实际，建议以财政部等五部委2010年4月15日印发的《企业内部控制应用指引第1号———组织架构》等18项应用指引为指导，围绕严肃性、规范性、安全性、效益性等方面，不断加强资金监督管理力度，有效防范和控制风险，确保资金安全，提高资金投资效益。 （1）加强资金结算资料的收集、核查工作项目 公司应重视会计原始单据，尤其是征地拆迁资料的收集归档工作，保证会计核算资料的完整性及可追溯性。项目公司应把分指挥部工作经费的拨付，与分指挥部上报结算资料的要求结合起来，督促他们按照规定，及时收集、归类、统计、核对好资料并上交项目公司。分指挥部移交的资料，项目公司要认真核查，做到每一期支付的金额，能与银行进账单、银行流水明细账、银行打卡清单相互匹配，与实际征地拆迁结算金额一致。涉及征地拆迁户签字和摁手印的存折领用表，项目公司应采用实地抽查的方式，核查征地拆迁户是否和领款人一致，核实补偿金额是否能足额兑付到征地拆迁户手中。 （2）加强合同管理，控制资金超付风险 项目公司要加强相关人员按合同要求办理业务的意识，根据合同条款规定支付和扣除资金，降低资金多付、超付的风险。为此，项目公司首先要做好工程计量审核工作，要求计量、审核人员认真学习和研究工程招标文件、技术规范及合同文本，严格按照工程计量规则结算工程款。另外，项目公司还要加大计量扣款的力度，加强对承包人资金使用的掌控，在保证工程正常资金需求的情况下，尽量在每期计量支付款里，按照规定的比例及时扣回预付款项，减少预付款无法扣回的风险。 （3）加强费用预算管理和控制，提高费用支出的合理性和有效性 针对建设单位管理费超支的现象，项目公司要加大预算分析力度，及时了解超支原因，制定控制支出的措施。在项目建设过程中，一般出现超概的单项费用集中在业务招待费、车辆使用费、会务费等，项目公司应对这些费用单项考核、单项控制。具体的做法是根据年度预算，确定各项费用全年预算开支额度，按月进行分解，通过预算目标与执行情况进行对比，了解单项费用的超支程度，制定相应的费用控制额度。在实际工作中，有的项目公司为了降低车辆油费使用，根据管理需要编制了《机动车辆综合月报表》，对每个月、每辆车的油耗进行单车统计，对油耗出现异常情况的车辆，公司及时组织人员进行调查、核实，并作出书面的原因分析，如发现舞弊行为，即进行责任追究，从而有效地堵住了管理上的漏洞。 （4）加强风险意识，降低资金管理风险 项目公司资金管理风险意识低，主要体现在对保函安全管理的不足。保函是确保承包人按要求履约的保障，做好保函的管理工作，对资金安全管理非常有效。保函的管理工作，贯穿于项目建设的整个过程，项目公司应从执行招投标文件约定做起，根据项目建设各个阶段的需要，采取不同的措施对保函进行管理。建设前期，要督促承包人及时提供履约担保或交纳履约担保金，并通过实地询证，委托年报审计会计师事务所、公证