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审计学-阶段测评1 成绩： 100 分 一、单选题?共 20 题 题号:?1?本题分数:3 分 会计师事务所中项目负责人包括（） A、负责执行财务报表审计业务的工作人员B、在审阅业务报告上签字的主任会计师C、负责执行财务报表审计业务的项目经理D、负责执行审阅业务，并在业务报告上签字的主任会计师 将审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则及相关服务准则统称为业务准则。项目负责人是指会计师事务所中负责某项业务及其执行，并在业务报告上签字的主任会计师或经授权签字的注册会计师。 标准答案：D 考生答案：D 本题得分：3 分 题号:?2?本题分数:3 分 审计档案的所有权应属于（） A、委托单位B、编制审计工作底稿的审计师C、承接该项业务的会计师事务所D、注册会计师协会 业务工作底稿的所有权属于会计师事务所。 标准答案：C 考生答案：C 本题得分：3 分 题号:?3?本题分数:3 分 有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高。具有以上特点的审计取证方法是（） A、抽查法B、全部审计法C、局部审计法D、详查法 这个知识点考核的是详查法的优缺点。详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，能够收集到说明审计事项的完整证据，使审计质量有可靠的保证，但是因为要审查全部账表凭证，因而必须安排足够的人员和时间才能完成的审计任务，工作量大，费时费力，审计成本相对较高。 标准答案：D 考生答案：D 本题得分：3 分 题号:?4?本题分数:3 分 如果鉴证小组成员作为鉴证客户的经理或董事，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（） A、如果会计师事务所的合伙人或员工成为鉴证客户的经理或董事，所产生的自我评价、经济利益威胁就会非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平B、如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，所产生的自我评价和关联关系威胁就会非常重大，以致没有防范措施可以将其降至可接受水平C、为支持公司秘书性职能而提供的常规行政服务或有关公司秘书性行政问题的咨询工作，通常不会被认为有损独立性，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的D、如果会计师事务所的高级管理人员成为鉴证客户的经理或董事，则应将其调离该鉴证小组以维护独立性 在选项D中，将高级管理人员调离鉴证小组不能将威胁独立性的影响降低至可接受水平，事务所必须拒绝委托或终止业务。 标准答案：D 考生答案：D 本题得分：3 分 题号:?5?本题分数:3 分 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（） A、以或有收费形式收取审计费用B、对该报表发表非标准无保留意见C、将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组D、拒绝承接业务或解除业务约定 会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 标准答案：D 考生答案：D 本题得分：3 分 题号:?6?本题分数:3 分 会计师事务所制定了业务质量控制的相关政策和程序，其根本目的在于保证审计质量符合（）的相关要求。 A、政府法规B、审计报告使用人C、注册会计师执业准则D、企业会计准则及相关财务会计法规 会计师事务所质量控制的根本目的是合理保证会计师事务所及其人员遵守法律法规、中国注册会计师职业道德规范以及业务准则的要求。 标准答案：C 考生答案：C 本题得分：3 分 题号:?7?本题分数:3 分 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（） A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D、注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 本题考查的是威胁独立性的情形。威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等，D选项为关联关系对独立性的威胁。 标准答案：D 考生答案：D 本题得分：3 分 题号:?8?本题分数:3 分 注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（） A、聘请相关专家B、改派其他注册会计师C、终止该项审计业务约定D、出具无法表示意见的审计报告 依据注册会计师职业道德规范要求，禁止注册会计师承接、从事本人不能胜任或不能按时完成的业务。注册会计师如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所改派其他注册会计师。 标准答案：B 考生答案：B 本题得分：3 分 题号:?9?本题分数:3 分 国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（） A、审计内容B