梁伟样-税务会计（第三版）1.《税务会计》课程标准.docVIP

《税务会计》课程标准 （丽水职业技术学院 梁伟样） 一、课程定位 本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程，是以企业报税工作岗位的典型工作任务为依据设置的。纳税申报是企业从事经济活动过程中不可避免的一项重要工作，一般均要设置报税岗位来处理涉税事务。本课程主要学习增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、关税、房产税、城市维护建设税、车船税、印花税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、资源税等企业经常涉及的税收相关法规、税款计算、申报缴纳、涉税会计处理的专业知识和纳税工作流程的规定，是根据会计专业技术资格考试要求来选定税种的，使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计核算等相关职业技能。 本课程对日常涉税事务的处理能力培养起着主体作用；对纳税筹划、税务检查、税务代理能力的培养起着奠基作用；对会计处理能力的培养起着综合和提升作用，是将税务处理知识、技能与会计知识、技能有机结合的最佳选择。 二、课程教学目标 通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、纳税申报和涉税会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。 1．基本知识教学目标 （1）了解我国现行税制概况。 （2）理解主要税种的含义及征税范围。 （3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。 （4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 （5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2．职业能力培养目标 （1）会办理企业税务登记、发票领购工作。 （2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 （3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 （4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。 （5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 （6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 3．思想素质教育目标 （1）具有团队精神和协作精神； （2）具有依法节税的意识； （3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。 三、课程设计思路 （1）本课程设计的总体思路是：打破以知识传授为主要特征的传统学科课程模式，采用以职业任务和行动过程为导向的学习课程模式。根据岗位，开展广泛调研，在邀请实践专家对岗位典型的职业工作进行项目任务与职业能力分析的基础上，采用工作过程系统化的课程开发技术，遵循设计导向的教育，确定本课程学习目标和学习设计让学生在学习中学习并掌握知识基本技能，增强课程内容与职业岗位能力要求的相关性，培养学生具有敬业精神、团队合作和良好的职业道德修养。 2）学习设计的基本依据是该门课程在职业性和高等性两者间遵循了从职业性到高等性的路径选择3）在每一个学习中，设计若干，理论知识的选取则紧紧围绕项目任务完成的需要来进行重视对学生职业能力的训练。通过校企合作和工学结合，充分开发教学资源，给学生提供丰富的实践机会，突出培养学生的综合素质和可持续发展能力。 学习任务 课时 主要内容 一、税务会计基础认知 3 （1）税务会计的概念、对象、职能、方法、基本前提、原则以及与财务会计的差异； （2）税收的概念、职能、作用和税收的分类； （3）纳税人、征税对象、税率、纳税环节和地点、纳税时间、减税免税、法律责任等税制构成要素； （4）税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作）； （5）普通发票和专用发票。 （6）企业纳税工作的一般流程； （7）企业的纳税申报、税款征收； 二、税务登记 1 三、账证管理 0.5 四、纳税申报 0.5 五、税款缴纳 1 知识目标 能力目标 （1）掌握税收的概念，理解税收的职能；熟悉我国现行的税收体系，明确目前开征的税种以及税收的分类； （2）掌握税制构成的基本要素，并能分析运用； （3）掌握税务会计的概念、对象、目标、职能、基本前提和原则；熟悉税务会计与财务会计的联系与区别。 （4）熟悉发票的管理规定（含普通发票和增值税专用发票）； （5）了解纳税申报的基本知识； （6）了解税款征收的基本知识； （1）能向税务机关办理企业各类税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记）和税务登记的年检换证工作； （2）能进行增值税一般纳税人的申请登记工作； （3）能根据企业经营范围的需要领购发票（含普通发票和增值税专用发票）。 训练方法 教学建议 （1）填写税务登记表； （2）填写增值税一般纳税人申请认定表； （3）填写初始申报及纳税核定表； （4）填写普通发票领购申请审批表； （5）填写增值税专用发票领购簿申请书。 （1）税务登记工作各地具体操作程序不一，有些地方已经推出“一站式”办理方式，只要提供相关材料，由税务机关人员输入系统，然后由申请人在税务登记表上签字即可。