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新员工培训 —内部控制篇 2015年 5月29日 视频分享 内部控制的起源 什么是内部控制 内部控制的目标 谁来做内控 影视片教你怎样做内控 公司案例分享 公司业务模式简介 内 部 控 制 内部牵制 在古罗马时代，对会计账簿实施的“双人记账制”，某笔经济业务发生后，由两名记账人员同时在各自的账簿上加以登记。 然后定期核对双方账簿记录，以检查有无记账差错或舞弊行为。 进而达到控制财务收支的目的 一、内部控制源自“内部牵制” 思考： 由公司董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序；运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规。 1、内部控制的目标是实现组织目标。 2、内部控制是一个动态过程： 内部控制是规范作业行为方式的程序和标准。 3、内部控制是全体人员的作用行为。 二、什么是内部控制？ 19:19:46 7 管理制度化 制度流程化 流程表单化 表单信息化 管理规范化 实现经营目标 操作规范化 三 内 控 的 目 标 风险管理委员会 **委员会 **委员会 审计委员会 风控管理部门 业务部门 职能部门 内部审计部 管理层 董事会 第一道防线 第二道防线 第三道防线 四、谁来做内控？ ? 第一道防线：业务部门和职能部门（商务、人力资源、财务等），是风险管理的核心，是最先与风险源接触的部门。企业建立第一道防线，就是要求业务单位将战略性风险、市场风险、财务风险、营运风险等，进行系统化的分析、确认、管理和监控。第一道防线是控制风险的关键。 ??????? 第二道防线：风控管理部门作为公司风险管理工作的统筹组织落实部门，不直接参与企业经营业务的流转过程，而主要负责企业风险管理工作的统筹、规划、协调。并对第一道防线的风险管理工作和内部控制开展情况实时监控，是事中控制的关键。 ??????? 第三道防线：董事会下设的审计委员会是风险管理的第三道防线，也是企业内部控制的最后一道防线，主要负责对第一道防线和第二道防线部门的工作进行事后稽核、审计和检察等，对企业内部控制制度进行查漏补缺、对企业主要业务流程的合规性、合理性和风险可行性进行审计，对企业信息系统有效性进行审计等，是事后控制的关键。 内控不是一个人的事情，不是一个部门的事情，而是全体员工的事情。 五、影视片教你怎样做内控？ 视频分享—王熙凤的内控实践 金紫万千谁治国 裙钗一二可齐家 ——曹雪芹 王熙凤娴熟的内控操作： 强化纪律，塑造控制文化氛围 落实责任 强化工作步骤规定与时间要求 强化审核/审批 强化实物管理 实施预算管理 层层监督 加强账簿登记核对 实施凭证控制 落实奖惩 视频分享—王熙凤的内控实践 视频分享—情深深雨蒙蒙的内控精髓 从“老爷”（企业领导）的角度，暴漏了以下问题： 有支配欲，却不关心钱的使用： 有目标，无风险评估及控制活动，属于典型的“想当然”式管理； 从未要求过“建账”： 平时未提出财务控制要求； 从未过问过钱： 平时未提出汇报要求，也未设计任何程序“制约”下属用钱过程； 从未查账： 平时未进行审计，无第三方监督机制； 对家里“跟会”等投资活动未进行清晰授权，也无相应审批程序； 崇尚“鞭子”： 依赖事后惩罚，即使这样，当有人求情时连事后惩罚也无法落实； 此外：对“买房子”这样的重大决策“一言堂” 视频分享—情深深雨蒙蒙的内控精髓 关键要素之“目标或风险导向” 风险数据库——风险归集和响应能力，缺乏系统性的抓取 关键要素之“牵制” 实物牵制：例如把保险柜的钥匙交给两个以上的工作人员持有，非同时使用这两把以上的钥匙，保险柜就打不开。 流程牵制：在业务执行过程中，采用复核控制预防错误和舞弊发生。 簿记牵制：定期将明细账与总财进行核对。 一般业务环节型牵制：如采购与验收；验收与付款等 业务日常检查型牵制：多部门审批制；关键印章管理等 业务整体检查型牵制：往来款对账；存货定期盘点分析等 关键要素之“授权” 权利划分标准：专业、金额、性质 权利划分等级：部门分工、分支机构或集团总部、公司内管理级次 关键要素之“监督与奖惩” 关键要素之“记录与留痕” 情深深雨蒙蒙的内控精髓—关键要素 (一) 内控的最高境界是什么？ (二) 内部控制的三道防线在哪里？你在内部控制的第几道防线里？ （三）工作中，你与财务、与内控的关系； 思考： 六、公司案例分享