级经济师考试《财政税收专业知识与实务》考试大纲.doc

2010年经济师考试《财政税收专业知识与实务》考试大纲第一章 公共财政与财政职能 　　考试目的 　　通过考试，考查考生对公共产品与公共财政理论和财政职能的掌握程度，提高考生对社会主义市场经济中的财政问题的分析能力。 　　考试内容 　　(一)公共产品与公共财政理论 　　公共产品的概论和特征，市场失灵与公共财政。 　　(二)财政的职能 　　财政资源配置职能的概念，财政资源配置的方式，财政收入分配职能的含义，社会公平的准则、社会不公平的原因，经济稳定的含义和财政经济稳定职能主要内容。 　　第二章 财政支出理论 　　考试目的 　　通过考试，考查考生对财政支出分类、财政支出规模、财政支出效益和西方财政支出理论的掌握程度，提高考生对财政支出效益的认识。 　　考试内容 　　(一)财政支出的各种分类方法依据。 　　(二)财政支出的经济影响 　　购买性支出和转移性支出对流通、生产、分配和国发经济运行的不同影响。 　　(三)财政支出的规模 　　财政支出规模的衡量指标，财政支出的增长趋热，西方财政经济理论界对财政支出规模趋势的分析，我国财政支出的规模的情况。 　　(四)财政支出的效益分析　　 　　财政支出效益分析的意义、特点，衡量财政支出效益的分析方法和适用的领域，“成本—效益”分析法的具体内容。 　　第三章 财政支出的内容 　　考试目的 　　通过考试，考查考生对我国财政支出的内容、财政支出的分为类以及对购买性支出和转移性支出的掌握程度。 　　考试内容 　　(一)购买性支出 　　行政管理支出、文教科学卫生支出、国防经费支出的内容、财政投资性支出的特点、标准和内容。 　　(二)转移性支出 　　社会保障支出的概念与内容，财政补贴支出的性质与分类，财政补贴的经济影响及实际经济效应，税收支出的概念、分类、形式，税收支出的预算控制。 　　第四章 税收理论 　　考试目的 　　通过考试，考查考生对税收基础理论知识的掌握程度，包括对税收本质、税收原则、税收负担及国际税收理论的掌握程度。 　　考试内容 　　(一)税收概述 　　税收概念，税收的财政职能、经济职能和监督职能。 　　(二)税收原则 　　税收的财政原则、经济原则和公平原则。 　　(三)税法与税制 　　税法的基本概念、税法的渊源、税收法定主义原则和税收制度的构成要素。 　　(四)税收负担 　　税收负担的基本概念、衡量税收负担的指标以及影响税收负担的主要因素，税负转嫁的概念、税负转嫁的形式及条件。 　　(五)国际税收 　　税收管辖权的概念和确定原则，国际重复征税的免除方法。 　　第五章 商品劳务税制度 　　考试目的 　　通过考试，考查考生对我国现行商品劳务税的概念、我国现行商品劳务税各个税种构成要素的内容、各个税种应纳税额的计算和征收的掌握程度。 　　考试内容 　　(一)增值税制 　　增值税的概念、纳税人和征税范围，增值税的税率、计税依据的确定、税额的计算方法，增值税纳税义务发生时间、期限，增值税纳税地点，增值税一般纳税人的认定。 　　(二)消费税制 　　消费税制的概念、纳税人和征税范围，消费税的计税依据，消费税的计算方法、征收管理的有关规定。 　　(三)营业税制 　　营业税的概念、纳税人、征税范围、税率，营、旧兑的计税依据、税额汁算、征收管理的有关规定。 　　第六章 所得税制度 　　考试目的 　　通过考试，考查考生埘所得税制度的各税种的概念、所得税各税种的基本规定及税款计算和征收的掌握程度。 　　考试内容 　　(一)企业所得税 　　企业所得税的概念、纳税人、税率、计税依据，企业所得税的收人确认、税前扣除项目及扣除标准，企业所得税的资产税务处理，企业所得税的计算，企业所得税的税收优惠政策策，企业所得税的源泉扣缴，企业所得税的特别纳税调整，企业所得税的征收管理。 　　(二)个人所得税 　　个人所得税的概念、纳税人、征税对象、税率、计税依据，个人所得税的税收优惠和税额计算。 　　第七章 其他税收制度 　　考试目的 　　通过考试，考查考生对房产税、契税、车船税、城镇土地使用税、印花税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等基本概念和各税种的基本规定、税款计算及各税种的减免的掌握程度。 　　考试内容 　　(一)房产税 　　房产税的纳税人、征税范围、税率和应纳税额的计算，房产税的减免优惠。 　　(二)契税 　　契税的纳税人、征税范围、税率，契税的计税依据、应纳税额的计算和税收减免。 　　(三)车船税 　　车船税的纳税人、征税范围和税率，车船税应纳税额的计算和税收减免。 　　(四)城镇土地使用税 　　城镇土地使用税的纳税人、征税范围和税率，城镇土地使用税的应纳税额计算和税收减免。 　　(五)印花税 　　印花税的纳税人、征税范围和税率，印花税的计税依据、应纳税额计算和减免规定。 　　(六)资源税 　　资源税的纳税人、征税范围，