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销售公司财务管理手册 二○一一年四月 目 录 第一章 预算管理 7 第一节 一般规定 7 一、管理职责 7 二、管理机构 7 三、管理原则 7 四、主要内容及工作流程 7 五、预算职责分工 8 第二节 年度预算 9 一、年度预算编制 9 二、年度预算执行和调整 9 三、年度预算考核 10 第三节 月度预算 10 一、月度预算编制 10 二、月度预算执行与调整 10 三、月度预算考核评价 10 第二章 财务分析 11 第一节 一般规定 11 一、管理职责 11 二、参与部门 11 三、基本要求 11 第二节 财务分析报告 11 一、财务分析方法 11 二、财务分析内容 11 三、财务分析评比 12 第三节 指标通报 12 一、指标通报概念和部门职责 13 二、指标通报主要内容 13 第四节 对标分析 13 一、对标分析概念 13 二、对标分析原则 13 三、对标分析程序和体系 13 第五节 综合排名 14 一、总体思路和原则 14 二、综合排名体系指标选取、权重及计分方法 14 三、指标解释 14 四、地区公司对标排名 15 第三章 特殊业务会计核算及报表管理 15 第一节 一般规定 15 一、管理职责 15 二、核算要求 15 第二节 部分业务核算方法 15 一、运输费用 15 二、商品损耗及盘盈（亏）处理 16 三、成品油外采 17 四、资产出租 17 第三节 报表管理 18 一、报表管理 18 二、决算管理性报表 19 第四章 资金管理要点 21 第一节 一般规定 21 一、管理职责 21 二、基本要求 21 第二节 加油（气）站资金管理 21 一、IC 卡资金管理 21 二、营业收入的现金管理 22 三、银行卡刷卡管理 23 四、银行支票管理 25 五、银行存款余额调节表 25 六、预收货款管理 26 七、定期结算货款管理 26 八、安全设备管理 26 九、检查督导 26 第三节 经营网点资金管理 26 一、油库营业收入现金管理 26 二、其他资金管理 26 第四节 其他资金管理 26 一、成品油外采业务资金管理流程 26 二、地区公司加油（气）站资金监控流程 27 第五节 重大事项报告制度 27 一、重大事项报告原则 27 二、重大事项范围 27 三、重大事项报告要求 27 第五章 资产管理 27 第一节 油品商品管理 27 一、管理职责 27 二、油库油品管理 28 三、加油站油品管理 29 第二节 非油品商品管理 30 一、管理职责 30 二、中央仓管理方式 30 三、无中央仓管理方式 30 四、销售收入及成本确认 30 五、商品盘点及处理 30 六、商品退货 31 第三节 固定资产日常管理 31 一、管理职责 31 二、固定资产报废 31 三、固定资产处置 32 四、固定资产减值 32 五、资产评估备案 32 第六章 税务管理 33 第一节 一般规定 33 一、管理职责 33 二、税务管理的原则 33 三、税务管理的内容 34 四、税务管理的范围 34 第二节 发票管理 34 一、发票的种类 34 二、冠名发票的印制 34 三、发票的领购 35 四、发票的管理 35 第三节 增值税 36 一、增值税的征收范围 36 二、增值税的税率 36 三、销项税额 36 四、进项税额 38 五、进项税转出 39 六、增值税的申报 39 七、增值税的缴纳 39 第四节 所得税 39 一、企业所得税 39 二、个人所得税 39 第五节 其他税金 41 第七章 财务稽核与审计管理 41 第一节 一般规定 41 一、管理职责 41 第二节 地区公司层面财务稽核 42 一、会计核算稽核 42 二、资金管理稽核 42 三、投资资产管理稽核 43 四、预算管理稽核 44 五、价税管理稽核 44 六、稽核工作开展情况的稽核 44 七、记账凭证原始凭证稽核 44 八、综合管理稽核 45 第三节 加油站层面财务稽核 45 一、加油站货币资金稽核 45 二、加油站客户管理及往来款项风险与稽核 46 三、加油站销售业务管理稽核 47 四、加油站库存商品管理稽核 48 五、加油站实物资产及低值易耗品管理稽核 48 六、加油站税务风险稽核 49 七、加油站费用稽核 49 第四节 综合稽核 49 一、综合稽核的内涵 49 二、综合稽核的范围 49 三、综合稽核的遵循原则 49 四、综合稽核的组织 49 五、综合稽核的内容 50 六、综合稽核的分类 50 第五节 稽核结果处理 50 一、稽核结果反馈 50 二、稽核结果分析与通报 50 三、稽核结果与考核 51 四、稽核结果整改和跟踪 51 五、稽核档案管理 51 第六节 审计管理 51 一、审计管理的内容 51 二、审计项目的组织实施 53 三、审计结果处理 54 第八章 销售存续企