企业工资核会算计处理.docVIP

（一）工资发放 　　1、现金工资性支出 　　日常零星工资性支出 　　收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 　　借：应付工资——部门 　　　　管理费用/营业费用/制造费用——其它 　　　贷：现金 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?——→传出纳岗付款 　　注： 　　（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 　　（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 　　签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 　　借：应付工资——部门 　　　　管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 　　　贷：现金 ? ?——→传出纳岗登记核对 　　注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 　　2、在职员工工资发放 　　签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 　　注： 　　（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 　　（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 　　（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 　　（2）根据备忘录编制工资表。 　　（4）打印、拷盘 　　打印工资明细表——→送人力资源部审核