最优税制理论课件.pptVIP

第七章 最优税制理论 目录 7.4 拉姆塞的最优税制理论 拉姆塞（1903~1930）出生于英国剑桥，他的父亲是数学家，弟弟以后成为坎特伯雷大主教。他在剑桥大学的三一学院毕业，24岁时就担任国王学院数学讲师和学术委员，27岁时死于黄疸性并发症。尽管他的一生只有如此短暂的年华，但却做出了许多长寿经济学家一生也没有做出的成就。 早逝的天才作为经济学家，拉姆塞写的文章并不多，但他的天才之处就在于几乎每一篇文章中提出的思想都影响到当代经济学。文章在精不在多，一篇能不断给人以启发的短文胜过著作本身。 拉姆塞最重要的经济学著作包括 《真实与概率》 (truth and probability，1926)、 《对赋税理论的一个贡献》 (a contribution to the theory of taxation，1927) 《储蓄的数学理论》 (a mathematical theory of saving，1928)。 从经济学的角度看，《真实与概率》研究不确定情况下的选择理论。传统的选择理论研究确定情况下人们如何根据效用最大化的目标函数做出选择。但现实世界充满了不确定性，人们的效用最大化如何确定呢?拉姆塞用了预期效用的概念，并用数学预期的方法表述预期效用，用概率来计算和衡量预期效用，估算预期效用的值。这就是说，不确定世界中人们的选择行为受数学预期的支配，并且用概率衡量效用。这种理论已成为当代微观经济学的基础之一，对此做出贡献的是当时仅23岁的拉姆塞。美国经济学家阿罗公正地指出，现代有关预期效用的理论都“只是拉姆塞观点的变形”。 拉姆塞的《对赋税理论的一个贡献》探讨最优赋税结构问题，他所提出的拉姆塞规则(rmsey rule)成为现代商品税收理论的基础，税收理论要解决以尽可能最小的超额负担筹集税收的问题。在解决这一问题时，首先要确定税收增加引起的边际超额负担，然后计算税收的增加额，最后是把第一步的结论除以第二步的结论，得出增加一元税收引起的边限超额负担。拉姆塞按这种思路得出了一个结论：为了使总超额负担最小化，税率的制定应该使各种商品在需求量上按相同的比例减少。这就是著名的拉姆塞规则。这个规则所说明的有效课税应使各种商品需求量按相同比例变动，而不是使各种商品的价格按相同比例变动，已成为税收的基本原理，至今仍是财政学的基础理论之一。 在《储蓄的数学理论》中，拉姆塞奠定了研究最优积累率和最优增长的基础，并确立了储蓄和利率的建设性理论。在这篇文章中，拉姆塞首先研究一个国家的最优储蓄率，结论是储蓄率乘以消费的边际效用应该是等于效用的总净享乐率与最大可能享乐率之差。这被称为凯恩斯—拉姆塞法则(因为凯恩斯为这个结论的得出提供了一个非技术性的论证)。这个法则的特点一是储蓄水平不取决于生产函数，二是储蓄水平不取决于利率(除非利率为零)。这一法则不仅提出了储蓄率应该是多少，而且还用动态最优化技术解决了这一问题。 拉姆塞还研究了一个部门经济的最优增长问题。他假设没有人口增长、没有技术进步，没有效用的贴现。他假设的世界里资本和劳动生产一种产品，一部分用于消费，余下的是储蓄。目标是实现所有时间内加总后取得最大的享乐水平，享乐等于消费的效用减去工作的负效用。增长取决于储蓄，最优储蓄则用凯恩斯—拉姆塞法则决定。这就是今天所说的拉姆塞模型(remsey model)。这一模型是美国经济学家索洛(robert solow)的新古典增长模型之前最重要的古典静态增长模型，也是现代增长理论的出发点。 二、拉姆塞法则 （一）拉姆塞法则的假设前提 1.不考虑转移支付的影响 （1）以效率作为拉姆塞法则的基本前提。转移支付作为一种政府单方面的、无偿的资金支付，不会从纳税人手中取得相应的报酬，可以看作一种负的税收，将直接增加纳税人的可支配收入。转移支付对收入分配的影响较大，执行财政收入分配公平职能的功能较强。而拉姆塞法则主要体现了税收的效率原则，而把公平视作一个己存的事实，这就要求在分析中忽略转移支付的影响因素。 （2）财政分配过程要求忽略转移支付的影响。税收所要达到的目的就是首先把收入从个人手中转移到国家手中，然后再由政府通过转移支付的手段部分返还给食利者(领取抚恤金、失业救济、贫困补助等社会保险的穷人)。这种转移支付和税收的征收范围及支出方式密切相关，消费者可支配收入的变化又直接改变了消费者需求结构和消费偏好，这种变化我们可以忽略不计。 2. 除商品税外，政府不征收其他的扭曲性税种 对不同商品课征不同比例的税率，必然造成原有资源配置均衡被破坏。直接税作为以消费者收入为税