管理审计理论与实务(Ⅱ)讲述.ppt

* 审计案例分析过程 一、审计准备阶段 1、审计项目立项： （1）根据局长办公会决议以及本单位的审计计划，按照局有关规定进行审计项目立项，指定审计组长王静，办理立项手续； （2）立项是取得一般授权的标志，也是审计工作的开始； （3）立项有：主动与被动；系统与非系统等分类；历任、任中、专项等；不同形式的任期经济责任审计应区别对待。 2、成立审计工作小组： （1）应有审计组长选择有关人员参加审计小组，并根据实际情况选定主审人员，王强被确定为本项目主审； （2）审计组成员各有特长，实现互补，特别适合本项目； （3）审计组成员应有凝聚力，避免互有矛盾及不和。 * 3、进行审计前调查（分工及计划） 序号 调查内容类别 负责人 要求 时间 1 内部控制制度的建立、实施、考核及其效果情况 王静 重点了解健全性及效果 三个工作日 2 员工招聘及培训教育制度 劳动合同管理制度 王强 一般性总体了解 三个工作日 3 工作时间与休息休假制度 工资、福利与社会保险制度 刘玉华 一般性总体了解 三个工作日 4 考勤制度 员工守则与劳动纪律 邵虹 一般性总体了解 三个工作日 5 奖励与惩罚制度 保密制度 赵红霞 一般性总体了解 三个工作日 分工与协作相结合，以确定审计目标，编制审计方案为主要目的。 * 4、审计目标的确定。包括：总目标和具体目标。 目标 类型 内容 要求 总体 目标 通过对全局主要业务科室规章制度的制定、执行及效果审计，找出现有规章制度存在的问题进行修正，并对规章制度的执行效果作出综合评价。 用简短的话表达 具 体 目 标 审查规章制度的健全状况，完善规章制度体系 3-5个 具体 目标 最多 不超过 7个 审查规章制度执行过程，提高规章制定的规范化 审查规章制度的执行效果，提高规章制度的有效性 审查规章制度执行效果与单位目标的一致性，对规章制度提出修正对策，并对业务科室执行状况作出评价 * 5、编制审计方案 东光市审计局规章制度执行效果管理审计方案 （提纲） 一、被审计单位的背景情况 被审计单位名称，项目名称，依据，实施审计决定及审计周期等。 二、审计目标 1、总体审计目标：通过对全局主要业务科室规章制度的制定、执行及效果审计，找出现有规章制度存在的问题进行修正，并对规章制度的执行效果作出综合评价。 2、具体的审计目标： （1）审查规章制度的健全状况，完善规章制度体系 （2）审查规章制度执行过程，提高规章制定的规范化 （3）审查规章制度的执行效果，提高规章制度的有效性 （4）审查规章制度执行效果与单位目标的一致性 三、审计范围和依据 1、审计范围： （1）局属业务科室全部规章制度及相关事项及资料； （2）主要审计 2009年1月1日至2011年12月31日的规章制度执行状况； （3）延伸到2004年的相关资料，并充分考虑下年度的相关资料。 * 2、依据： （1）局内已经制定，正在执行中的各种规章制度等； （2）行业中已经制定，正在使用的相关规章制度； （3）行业中已经制定，正在使用的相关规章制度 。 四、审计内容和重点 1、审计内容： （1）全面检查局内各种正在使用的规章制度，确定企及安全性； （2）全面检查各种在用规章制度的修订状况，确定其时效； ┇ 2、审计重点： （1）规章制度的健全状况及提升途径； （2）规章制度执行过程存在的问题及改进； （3）规章制度执行的规范性，制定执行规范； （4）规章制度的执行效果，进行修正与评价； （5）其他：修正的重点与方法，评价指标确定、评价方法选择等。 * 五、实施的审计程序及取证的方法 1、根据实际情况选择审计程序，要适当； 2、审计程序可以交叉使用，根据目标及要求确定主要审计程序及附加或附属审计程序； 3、取证的方法：访谈、观察、涵证、调查、分析等，各种取证方法可以单独使用，也可以复合使用，适当选择； 六、审计时间及资源安排 1、按照时间顺序确定具体审计程序的时间安排，审计程序具有交叉或重叠时要分别安排，并统一排序和安排时间； 2、审计时间安排要符合计划要求，留有适当的余地以便于完善与修改审计工作与资料； 3、在时间顺序及具体空间上，按照