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会计综合实训;1.1 了解企业概况;企业基本情况
星辉家具有限责任公司(简称星辉公司)是专业从事家具设计与开发、生产和销售的股份制企业,目前主要生产电脑桌和文件柜。;企业组织机构
公司的权力机构为股东会。公司设立董事会对股东会负责,董事长孙鸿为公司的法定代表人。
公司设总经理由董事长兼任,副总经理四人, 分别为行政副总经理、财务副总经理、生产副总经理和营销副总经理。
;企业组织机构;岗位设置及人员分工
根据企业各部门的实际情况,设置相应的岗位,全公司设有45个职位。
采购员李蓉负责采购业务处理,包括采购订单,编制到货单,录入采购发票和运费发票,采购结算,申请现付业务。
销售员余静负责销售业务处理,包括销售订单,编制发货单,录入销售发票,申请现收业务。
成品库管员谢宏负责库存业务处理,编制销售出库单、产成品入库???。
材料库管员刘霞负责材料业务处理,编制采购入库单、材料出库单、其他入库单。
;岗位设置及人员分工
财务部共4人,设立会计组和出纳组。
设立主管会计一人(兼内部审计、由财务副总经理兼任)。
会计组:经济业务核算岗1人、记账岗1人
出纳组:出纳1人;产品及生产基本流程
从原材料仓库领取X成型板、封边条和五金配件,在加工截材车间进行截材,然后将其送到封边打孔车间进行封边打孔,再进入组装车间组装后送到产成品仓库。;市场与客户
企业生产的产品批发给零售企业,也面向家庭用户。目前主要客户有五家。;市场与客户
企业客户基本信息。;1.2 熟悉会计岗位与工作流程;岗位设置依据
会计岗位设置的基本原则
(1)会计岗位设置要与企业的类型和性质、管理体制、组织结构、经营规模及会计工作组织形式相适应,要体现精简高效的原则。
(2)按照不相容职务相互分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡机制。
(3)要指定会计机构负责人或者会计主管人员,负责领导和办理本单位的会计工作。
(4)会计机构内部应当建立稽核制度。
(5)会计机构内部的钱账分管制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。;岗位设置依据
会计机构、会计人员的主要职责
① 进行会计核算
② 实行会计监督
③ 拟订本单位办理会计事务的具体办法
④ 参与拟订经济计划、业务计划,考核、分析预算、财务计划的执行情况
⑤ 办理其他会计事务;岗位设置依据
基本会计岗位及主要职责
1. 会计机构负责人或会计主管岗
2. 会计核算各岗:对货币资金、采购与付款、销售与收款、存货、工资、固定资产、成本费用、投资、筹资和捐赠等经济业务的会计核算
3. 出纳岗
4. 总账报表岗
5. 会计稽核岗
6. 会计档案管理岗;会计岗位职责
本案例中企业财务部设置4个岗位,分别为会计主管、出纳、会计1和会计2,通过分工协作,最终完成总的任务。;会计岗位职责
1.会计主管
负责财务部组织管理工作。
负责组织初始建账工作。
负责各种原始凭证的审核,包括应收单和应付单、收款单和付款单、销售发票、采购发票和运费发票的审核。
负责审核记账凭证。
负责对账(含银行对账)、结账、上年结转。
负责组织编制财务报表及纳税申报表工作。
负责财务分析工作。
负责保管一枚法人代表专用章。
负责组织编制财务报表。
负责会计档案管理。;会计岗位职责
2.出纳
负责保管库存现金、有价证券,负责空白票据及支票的管理,并保管一枚财务专用章。
按规定办理货币资金收付手续,填写银行结算凭证。
负责登记银行结算票据备查簿、有价证券、借款的备查簿。
填制收款单和付款单。
负责收款凭证和付款凭证的出纳签字。
负责手工登记现金、银行存款日记账进行账簿管理。
办理经常性投融资业务手续。
负责编制工资发放表及工资汇总表。
协助会计主管做期初建账、编制现金流量表工作。
;会计岗位职责
3.会计1岗
负责编制记账凭证,并将记账凭证输入计算机系统。
负责投融资业务的经办和报表岗部分工作。
负责月末转账凭证(机制凭证)的生成工作。
协助会计主管编制资产负债表。 ;会计岗位职责
4.会计2岗
负责开具发票。
负责财产物资的收发、增减计算(含入库单记账)。
负责固定资产业务处理、职工薪酬及成本核算。
负责往来账款管理工作。
负责编制各种税收申报表和养老保险申报表,并交纳各种税费。
负责财务成果核算。
负责登记手工明细账,负责电算方式下的记账工作。
协助会计主管编制利润表和所有者权益变动表。 ;基本工作流程
手工处理
1. 建账
2. 审核原始凭证
3. 填制记账凭证
4. 审核记账凭证
5. 登记会计账簿
6. 期末对账
7. 期末结账
8. 编制报表及报表分析
9. 档案管理;基本工作流程
电算处理
1. 系统初始化
2. 业务单据处理及审核原始凭证
3
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