课件认知企业及会计工作分解.ppt

会计综合实训;1.1 了解企业概况;企业基本情况 星辉家具有限责任公司（简称星辉公司）是专业从事家具设计与开发、生产和销售的股份制企业，目前主要生产电脑桌和文件柜。;企业组织机构 公司的权力机构为股东会。公司设立董事会对股东会负责，董事长孙鸿为公司的法定代表人。 公司设总经理由董事长兼任，副总经理四人， 分别为行政副总经理、财务副总经理、生产副总经理和营销副总经理。 ;企业组织机构;岗位设置及人员分工 根据企业各部门的实际情况，设置相应的岗位，全公司设有45个职位。 采购员李蓉负责采购业务处理，包括采购订单，编制到货单，录入采购发票和运费发票，采购结算，申请现付业务。 销售员余静负责销售业务处理，包括销售订单，编制发货单，录入销售发票，申请现收业务。 成品库管员谢宏负责库存业务处理，编制销售出库单、产成品入库???。 材料库管员刘霞负责材料业务处理，编制采购入库单、材料出库单、其他入库单。 ;岗位设置及人员分工 财务部共4人，设立会计组和出纳组。 设立主管会计一人(兼内部审计、由财务副总经理兼任)。 会计组：经济业务核算岗1人、记账岗1人 出纳组：出纳1人;产品及生产基本流程 从原材料仓库领取X成型板、封边条和五金配件，在加工截材车间进行截材，然后将其送到封边打孔车间进行封边打孔，再进入组装车间组装后送到产成品仓库。;市场与客户 企业生产的产品批发给零售企业，也面向家庭用户。目前主要客户有五家。;市场与客户 企业客户基本信息。;1.2 熟悉会计岗位与工作流程;岗位设置依据 会计岗位设置的基本原则 （1）会计岗位设置要与企业的类型和性质、管理体制、组织结构、经营规模及会计工作组织形式相适应，要体现精简高效的原则。 （2）按照不相容职务相互分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 （3）要指定会计机构负责人或者会计主管人员，负责领导和办理本单位的会计工作。 （4）会计机构内部应当建立稽核制度。 （5）会计机构内部的钱账分管制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。;岗位设置依据 会计机构、会计人员的主要职责 ① 进行会计核算 ② 实行会计监督 ③ 拟订本单位办理会计事务的具体办法 ④ 参与拟订经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况 ⑤ 办理其他会计事务;岗位设置依据 基本会计岗位及主要职责 1. 会计机构负责人或会计主管岗 2. 会计核算各岗：对货币资金、采购与付款、销售与收款、存货、工资、固定资产、成本费用、投资、筹资和捐赠等经济业务的会计核算 3. 出纳岗 4. 总账报表岗 5. 会计稽核岗 6. 会计档案管理岗;会计岗位职责 本案例中企业财务部设置4个岗位，分别为会计主管、出纳、会计1和会计2，通过分工协作，最终完成总的任务。;会计岗位职责 1.会计主管 负责财务部组织管理工作。 负责组织初始建账工作。 负责各种原始凭证的审核，包括应收单和应付单、收款单和付款单、销售发票、采购发票和运费发票的审核。 负责审核记账凭证。 负责对账（含银行对账）、结账、上年结转。 负责组织编制财务报表及纳税申报表工作。 负责财务分析工作。 负责保管一枚法人代表专用章。 负责组织编制财务报表。 负责会计档案管理。;会计岗位职责 2.出纳 负责保管库存现金、有价证券，负责空白票据及支票的管理，并保管一枚财务专用章。 按规定办理货币资金收付手续，填写银行结算凭证。 负责登记银行结算票据备查簿、有价证券、借款的备查簿。 填制收款单和付款单。 负责收款凭证和付款凭证的出纳签字。 负责手工登记现金、银行存款日记账进行账簿管理。 办理经常性投融资业务手续。 负责编制工资发放表及工资汇总表。 协助会计主管做期初建账、编制现金流量表工作。 ;会计岗位职责 3.会计1岗 负责编制记账凭证，并将记账凭证输入计算机系统。 负责投融资业务的经办和报表岗部分工作。 负责月末转账凭证（机制凭证）的生成工作。 协助会计主管编制资产负债表。 ;会计岗位职责 4.会计2岗 负责开具发票。 负责财产物资的收发、增减计算（含入库单记账）。 负责固定资产业务处理、职工薪酬及成本核算。 负责往来账款管理工作。 负责编制各种税收申报表和养老保险申报表，并交纳各种税费。 负责财务成果核算。 负责登记手工明细账，负责电算方式下的记账工作。 协助会计主管编制利润表和所有者权益变动表。 ;基本工作流程 手工处理 1. 建账 2. 审核原始凭证 3. 填制记账凭证 4. 审核记账凭证 5. 登记会计账簿 6. 期末对账 7. 期末结账 8. 编制报表及报表分析 9. 档案管理;基本工作流程 电算处理 1. 系统初始化 2. 业务单据处理及审核原始凭证 3