出纳实务第一章教学技术分析.ppt

出纳实务 任课教师：赵志英 电话QQ：1516495874 课 程 性 质 出纳实务课程是高职会计专业的一门专业技术课程，本课程针对出纳工作的基本特点，系统地介绍了出纳业务的基本知识、基本技术技能和操作处理方法等。是基础会计的后续课程，同时又为该专业的后续主干课程和专门化课程做知识和技能的铺垫。 教学培养目标 为企业培养会计实用型人才 掌握企业出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能。完成从理论转向实践、从单项技能向综合技能的过度。 教学内容与成绩考核 教学主要内容 成绩考核 出勤10% 作业10% 期末考试50% 课堂表现30% 考核方法： 引例 小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时 应聘广东长江科技有限公司的会计职位。财务经理 对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取 舍。在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经 理的来电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期 间同意兼任出纳吗？小张说 ：“没问题 ！年轻人 应该在实践工作中多锻炼。”小李说：“不合适吧， 会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。” 请问：广东长江科技有限公司最终应录用小张 还是小李?为什么? 要求：分组讨论，按自已现有的知识进行判断 后回答问题。 第一章 出纳概述 第一节 出纳和出纳工作 1 第二节 出纳的权限和原则 2 思考：提到出纳，你最先想到的是什么？ 一、出纳的含义 出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 原始认识—— 出是支出；纳是收入。 科学认识——出纳是按照有关规定和制度办理本单位的现金收付、银行 结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 范围认识——出纳工作和出纳人员。 对出纳的认识 （一）出纳工作 出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。 （二）出纳人员 出纳人员指在各单位担任出纳工作的人员。出纳人员有广义和狭义之分：狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员；广义的出纳人员既包括会计部门的出纳人员，也包括业务部门的各类收款员。 二、出纳的日常工作 （一）货币资金核算 就有色公民而论，美国显然没有实践她的诺言。美国没有履行这项神圣的义务，只是给黑人开了一张空头支票，支票上盖着“资金不足”的戳子后便退了回来。但是我们不相信正义的银行已经破产，我们不相信，在这个国家巨大的机会之库里已没有足够的储备。因此今天我们要求将支票兑现——这张支票将给予我们宝贵的自由和正义保障。 ——马丁路德金 I Have A Dream 讨论： 什么是空头支票？ 什么是空白支票？ 二者有何区别？ 空白支票：单位签发的没有填写收款单位名称，没有付款日期，没有付款金额，而已经加盖了印鉴的支票，有时也包括未经签章的支票。该种支票一般在无法提前确定购货单位或购货金额的情况下使用。 空头支票：是指支票持有人请求付款时，出票人在付款人处实有的可供合法支配的存款不足以支付票据金额的支票。 票据法规定支票出票人所签发的支票金额不得超过其在付款人处实有的存款金额，即不得签发空头支票，这就要求出票人自出票日起至支付完毕止，保证其在付款人处的存款账户中有足以支付支票金额的资金。对签发空头支票骗取财物的，要依法追究刑事责任。如果签发空头支票骗取财物的行为情节轻微，不构成犯罪，票据法规定要依照国家有关规定给予行政处罚。 二、出纳的日常工作 （二）往来结算 （三）工资核算 （四）年检和涉税工作 三、出纳的核算方法 （一）设置账户 （二）复式记账 （三）审核与填制凭证 （四）登记账簿 （五）财产清查 （六）编制报告单 四、出纳工作的要求 （1）熟悉财经法规和公司财务管理制度。 （2）向有关领导及会计主管及时请示资金安排计划。 （3）准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。当天下班前，应将所有的收付款单据编制记账凭证登记入账。 （4）坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 四、出纳工作的要求 （5）随时掌握各银行账户余额，禁止签发空头支票。收到银行对账单的当天，出纳人员进行核实，使银行存款日记账与银行对账单在进行余额调节后应当相符。 （6）根据单位需要，每天或每周报送出纳报告单 （7）当天下班前，出纳人员应整理好办公用品，锁好抽屉及保险