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宁波保税区国税局纳税人学校培训课程 纳税评估案例及涉税风险点讲解 一、企业可能产生的风险类型 交易风险:企业各种商业交易行为和交易模式不同或改变，导致的影响纳税准确性 核算风险:企业未能准确核算税款而导致未来利益损失。 遵从风险:企业经营行为或模式操作过程中未能有效适用税收政策而导致未来利益损失的不确定因素。 二、增值税涉税风险点 案例A A企业相关数据 A企业纳税评估事项 总结风险点:纳税义务发生时间的判断 风险点防范：签订购销合同、及时确认收入 二、增值税涉税风险点 纳税义务发生时间的确定 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条 结算方式 纳税义务发生时间 直接收款方式 不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 赊销、分期收款 书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 预收货款 货物发出的当天；但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天 委托其他纳税人代销货物 为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天 托收承付、委托银行收款 发出货物并办妥托收手续的当天 销售应税劳务 为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销