8.2征税和纳税汇编.pptVIP

征税与纳税 “税”字的由来 　　“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。 兑 禾 从字义上你能说出什么是税吗？ 主体 目的 依据 特点 地位 手段 一、税收及其种类 1、税收的基本含义： 税和税的征收合称为税收。 2、税收的本质： 　　赋税是喂养政府的奶娘。 　政府的存在和运作是靠赋税来维持的，税收是国家机构存在并发挥职能的物质条件。 ——马克思 有国必有税 有税必有法 国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。 税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。 3、税收和国家、法律的关系 情境1： 小李开了一家服装厂，创业初期他来到了税务局，找到自己的同学小杜。 1. 能否不交？ 2.国家是否会退还一定的税款？ 3.打个折吧！ ？ （结合税收特征的相关知识进行回答） 4、税收的基本特征及其相互关系 强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 无偿性 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。 固定性 在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志 某县为吸引外商投资，县政府宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？ 不妥当。县政府无权决定税收减免。这样做，既忽视了税收的强制性，也违反了税收的固定性。 合作探究： 想一想：国家对农业实行税收减免政策是否违反税收的固定性？ 税收的固定性不等于说一成不变。税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。 2006年1月1日起，我国全面取消农业税，农业税已为历史。 要求 决定 决定 保障 三者之间是紧密联系，不可分割的。 税收是三个特征的统一。 税收的“三性”集中体现了税收的权威性。 情境2： 由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。 （1）你知道我国有哪些主要税种吗？（2）你知道小李要交哪些税吗？ 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 含义 包括主要税种 我国税收的种类 1）增值税 ①征税对象： 方法1：增值税＝商品销售额×税率－上一环节已缴税金 5、我国影响最大的两个税种： 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 生产经营中的增值额 ②纳税人： ③计税方法 ④增值税税率为比例税率 基本税率17％ （比例税率） 方法2: 增值税=商品增值额×税率 小李 的服装厂从纺织厂购进一批布料，价格100万元。纺织厂销售这批布料缴纳增值税为17万元。（这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装公司的增值税发票上明示。）服装公司将这批布料加工成服装卖给商场，售价270万。问：服装公司应缴纳的增值税是多少？ 服装公司应缴纳的增值税为： 方法1 增值税=商品销售额×税率－上一环节已缴税金 270 × 17% － 17 = 28.9（万元） 服装公司应缴纳的增值税为： 方法2 增值税=商品增值额×税率 （270 －100） × 17% = 28.9（万元） ⑤征收增值税的意义： a.可以避免对经营额重复征税，也可防止上一环节企业偷漏税行为， b.有利于促进生产的专业化和体现公平竞争， c.也有利于财政收入的稳步增长。 Ａ、我国公民在国外打工获得的收入该不该缴纳个人所得税？ Ｂ、一外国工程师在我国指导某工程修建三个月，期间收入该不该缴纳个人所得税？ Ｃ、一作家出书所得稿酬该不该缴纳个人所得税？ ②纳税人： 2)个人所得税 ①征税对象：个人所得 ③征税标准：实行超额累进税率和比例税率 个人所得税 的应税项目 工资、薪 金所得 稿酬所得 财产租赁 所得 利息、股 息、红利 所得 劳务报酬 所得 偶然所得 财产转让 所得 个体工商 户的生产 经营所得 超额累进税率 比例税率 ④个人所得税的征税意义：是国家财政收入的主要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段 纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。 猜一猜 彩票中奖了20万元，缴纳的是＿＿＿＿税，税率为20%，此种税率属于＿＿＿ 税率。 个人所得 比例 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过1500元的部分