“营改征”增值税纳税申报操作实务讲稿.ppt

增值税纳税申报管理湖南国税*;票表比对概述一般纳税人申报增值;概 述自2016年6月申报期;必报资料纳税申报资料备查资料一;一般纳税人纳税申报必报资料（1;（5）《增值税纳税申报表附列资;一般纳税人纳税申报必报资料使用;一般纳税人纳税申报必报资料3.;备查资料1.已开具的税控机动车;增值税一般纳税人和小规模纳税人;申报流程1、网络抄报税——进入;2、远程清卡“上报汇总”执行完;3、确认报税清卡完成点击“报税;一般纳税人常规申报流程*;增值税一般纳税人申报表填写顺序;增值税一般纳税人申报表填写顺序;增值税一般纳税人申报表填写顺序;“税款所属时间”：指纳税人申报;税款所属时间根据需求可以按次填;外出经营的纳税人需在业务发生地;“纳税人名称”：填写纳税人名称;项目编号”：由异地提供建筑服务;纳税人异地提供建筑服务在“预征;房地产开发企业预售自行开发的房;纳税人出租不动产在“预征项目和;填报要点1、启用时间：2016;填报要点5、纳税人跨县（市、区;增值税减免税申报明细表根据国家;《国家税务总局关于发布减免税;一般纳税人申报一、申报流程二、;一般纳税人申报一、申报流程二、;一般纳税人申报表----主表2;一般纳税人申报表----附列资;一般纳税人申报表----附列资;将原表中第8栏的表述由“运输费;一般纳税人申报表----附列资;一般纳税人申报表----附列资;当期可申报抵扣的进项税额认证相;一般纳税人申报表----附列资;一般纳税人申报表----附列资;一般纳税人申报表----附列资;一般纳税人申报表----附列资;一般纳税人申报表----固定资;一般纳税人申报表----进项结;对《增值税减免税申报明细表》增;一般纳税人申报一、申报流程及资;（一）销项税额的填报反映纳税人;*;（二）挂账留抵税额的填报上期留;《试点有关事项的规定》规定，原;留抵税额挂帐纳税人，按以下要求;其他纳税人，按以下要求填写第1;反映纳税人本期应抵扣进项税额的;对留抵税额挂账的纳税人，实际抵;1、留抵税额挂帐纳税人，按以下;挂帐留抵税额本期期初余额＝第1;挂帐留抵税额本期实际抵扣数计算;举例：某一般纳税人企业2013;其他纳税人，按以下要求填写本栏;反映纳税人本期按一般计税方法计;对留抵税额挂账的纳税人，存在期;留抵税额挂帐纳税人，按以下要求;（3）本栏“一般项目”列“本年;其他纳税人，按以下要求填写本栏;*;（三）不动产进项税额的填报1．;一般纳税人申报表----附列资;2016年10月份纳税人加盖一;一般纳税人申报表----附列资;一般纳税人申报表----附列资;2017年10月该部分钢材对应;一般纳税人申报表----附列资;一般纳税人申报表----附列资;2．购入固定资产时，纳税人已经;无标题;无标题;3．已抵扣进项税额的不动产的用;无标题;一般纳税人申报表----附列资;4．不得抵扣进项税额的不动产的;纳税人按照规定不能抵扣且未抵扣;无标题;填报要点1、不动产进项税额发生;3、不动产进项税额已部分抵扣，;（四）增值税减免税申报明细表的;属于一般纳税人的个体工商户出租;（五）本期抵扣进项税额结构明细;填报要点第1步按税率区分扣税凭;一般纳税人申报一、申报流程及资;原增值税纳税人A企业2016年;11月纳税人应纳税额=1700;无标题;无标题;家装企业案例：市区某区的B企业;无标题;无标题;无标题;无标题;无标题;无标题;无标题;无标题;一般纳税人的票表比对*;*;一般纳税人票表比对规则1、销项;一般纳税人票表比对规则1.数据;②普通发票比对使用增值税发票管;（2）进项比对a.新系统采集的;B. 海关稽核结果、核查结果;*