商业银行经营学第二章课件的认识.pptVIP

第一节 银行资本金的构成 　一、银行资本的概念及其功能 （一）概念：资本也称所有者权益或产权资本、自有资金、净值，银行资本是银行从事经营活动必须注入的资金（权益），同时还包括了一部分长期负债。银行面临的未来风险越大，资产增长越快，则银行所需的资本量就越多。注意银行资本与企业资本的区别；银行资本规模的计量问题。 （二）功能：可归纳为营业功能、保护功能和管理功能。具体看：1、资本是银行存在的先决条件。首先，一家银行在开业前必须有足够的资本（物质条件）；其次，银行还要有较高的信誉，使公众较为信赖（衡量资本量）。2、资本是客户存款免遭偶然损失的保障。3、资本是银行经营活动正常进行的保证。4、资本是金融监管部门实施控制的工具。 银行资本与企业资本的区别 资本金的内容不同 银行 企业 资本金在全部资产中所占比例不同 ，且绝对数额相差很大 银行 企业 固定资产的形成与其资本金数量的关联性不同 银行 企业 银行资本规模的计量 有以下三种计量： 资本帐面价值（公认会计原则GAAP） = 总资产帐面价值-总负债帐面价值（大多数银行用此衡量） 监管会计原理计量的资本（RAP） =股东股权+永久优先股+贷款与租赁损失准备+可转换次级债+其他 市场价值资本（MVC）=银行资产的市场价值（MVA）-银行负债的市场价值（MVL） 也可以近似计算：市场价值资本（MVC）=每股股票的现期市场价格×发行的股票数量 第一节 银行资本金的构成 二、银行资本金的构成 （一）股本：普通股、优先股(或实收资本) 商业银行普通股和优先股是银行股东持有的主权证书。银行通过发行普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本。它属于银行的外源资本。 1、普通股：是一种主权证书。这部分内容着重介绍普通股持股人的权利义务和发放普通股对银行产生的影响、注意事项。 2、优先股：这部分内容着重介绍优先股的种类及特性。 （二）盈余：资本盈余、留存盈余 盈余也是银行资本的重要组成部分，这些资本并非为单一的外源资本，还包括了内源资本。由外源资本渠道形成的盈余称为资本盈余，而由内源资本渠道形成的盈余称为留存盈余。它们是权益资本。 1、资本盈余：主要由投资者超缴资本形成，还包括资本增值，接受捐赠等。 2、留存盈余：是尚未动用的银行累计税后利润部分，是银行所有者权益的一个项目。 第一节 银行资本金的构成 第一节 银行资本金的构成 （三）债务资本：资本票据、债券 债务资本是70年代起被西方发达国家的银行广泛使用的一种外源资本。这类资本被银行列作补充资本。债务资本也称为后期偿付债券。通常有资本票据和债券两类。 1、资本票据：是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限7-15年不等。 2、债券：通常包括可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券。 （四）其他来源：储备金 储备金是为了防止意外损失而从收益中提留的资金，包括资本准备金和放款与证券损失准备金。 第一节 银行资本金的构成 ? 一、银行资本充足性及其意义 所谓银行资本充足性是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所须增资本的具体目的。因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容。 1、资本数量的充足性 2、资本结构的合理性 第二节 银行资本充足性及其测定 二、银行资本充足性的测定：测定指标、测定方法 （一）测定指标（比率） 1、资本与存款比率 2、资本与总资产比率 3、资本与风险资产比率 （二）测定方法 1、分类比率法 比率是评价银行资本充足性方面最直观，同时也是最能为分析测试者所理解和接受的指标。比率分析法就是通过资本与资产负债表项目的各种比率指标来确定商业银行资本需要量的方法。 典型的如美国20世纪50年代产生的纽约公式。 第二节 银行资本充足性及其测定 第二节 银行资本充足性及其测定 2、综合分析法 20世纪70年代美国提出，除数量外还有其他八个非数量因素，即银行的管理水平、资产的流动性、收益及留存盈余、存款结构的潜在变化、银行股东的特点和信誉、营业费用的数量、营业活动的有效性、银行满足本地区现在与将来竞争需要的能力。 3、《巴塞尔协议》法 第二节 银行资本充足性及其测定 《巴塞尔协议》及其发展 巴塞尔银行法规与监管事务委员会(也称巴塞尔银行监管委员会，简称巴塞尔委员会)