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养老保险的道德风险及规避 　　摘要：养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。然而，养老保险的道德风险随着我国养老保险的产生而产生，阻碍了养老保险有序运营，并且损害了社会诚信和公平体系。本文试从养老保险中道德风险的表现开始分析，在研究其产生原因的基础上，从制度惩戒视角提出规避养老保险中道德风险的对策――制度惩戒的完善。 　　关键词：养老保险 道德风险 制度惩戒 　　养老保险与商业保险相比，自身特点和运行环境不同，加之人们对其关注不够，在与惩戒相关的制度方面对道德风险的规避还不够完善。我国人口老龄化现象严重，养老金缺口将继续扩大。可以有效地规避养老保险中道德风险，将直接关系到退休工人的生活及我国社会稳定和经济可持续发展。 　　一、养老保险道德风险的表现 　　（一）被保险人的道德风险 　　1.冒领养老金 　　我国养老金领取资格认证程序不断优化，领取资格的审查也越来越严格。但假冒他人名义和重复领取养老金的行为还是时有发生，而且采取的方式多种多样，发现比较困难。 　　2.不合规提前退休 　　近年来随着经济的发展，养老金的金额在逐年增加，养老金替代率水平相对较高，这更促使一些被保险人通过不合规的方式提前退休。此外，由于国家退休制度的执行，部分被保险人采取谎报年龄、改变工作类型的方法，得到提前退休的机会。 　　（二）企业的道德风险 　　企业的道德风险表现在三个方面：一是为业逃避参加养老保险，不为职工缴纳养老保险费；二是一些企业隐瞒，少报养老保险缴费工资基数；三是企业采取各种方式来减少参保人数，如雇佣临时工、实习生等。 　　（三）政府的道德风险 　　由于信息不对称等因素，政府在养老保险运行过程中处于优势地位。部分政府机构工作人员出于自身利益，可能出现私自挪用、占用养老保险基金等问题，使得养老保险基金在实际投资、支付过程中都难以发挥其应有的作用。 　　（四）养老保险基金管理机构的道德风险 　　养老保险基金的投资的首要目标是安全性，其次是保值增值。但是代理人在投资管理的过程中，难免会受到为自身谋取利益的诱惑，产生挪用、占用养老金行为，或者投资过高风险产品，难以满足养老保险基金的安全性要求。 　　二、养老保险中道德风险产生的原因 　　（一）信息不对称 　　信息不对称理论是指在市场经济活动中，各类人员之间有差异地掌握相关信息。掌握信息充分的人员，往往处于更有利的位置；掌握信息匮乏的人员，往往处于一种相对不利的状态。参与主体之间的关系越繁杂，越有可能存在信息不对称，更容易产生道德风险。养老保险涉及多个主体，被保险人与政府之间，政府与基金投资管理机构之间，被保险人与投资管理机构之间等，都存在不同程度的信息不对称现象，这催生了道德风险。 　　（二）养老保险体系的不健全 　　总体而言，我国现有的养老保障体系，存在过度分割的问题，十分混乱。首先，总体水平较低。养老保险基金尚未实现全国统筹，这将导致较低的养老保险基金管理的透明度，同时也大大增加了管理成本和监管难度。其次，缺乏灵活性。中国的养老保险制度割裂较为严重，不同制度之间边界不清楚，存在巨大的漏洞，导致制度缺乏灵活性，难以覆盖所有人群。所以，制度建设是现阶段最紧迫的问题 　　（三）养老保险体系中利益主体多元化 　　中国的养老保险委托人包括企业和职工，国家社会保障职能部门实际上是第一受托人，行使委托人的权力，因此，在委托人缺位的情况下第一受托人转化为实际委托人，行使委托人的权力与受托人之间形成信托关系。受托人又将财产权进行委托代理。整个体系中利益主体复杂，监管难以保证，导致养老保险筹集、投资、发放、监管过程中容易滋生道德风险。 　　（四）监管体系不完善，惩戒制度严重缺失 　　从实践操作的角度来看，我国目前的监管机构设置缺乏统一的规划。先进的监管理念和监管的方式不能完全共享；监督意识不足；信息披露制度力度不够。这些都暴露出监管体系和制度存在着严重问题。 　　三、从制度惩戒视角对养老保险中道德风险的反思 　　惩戒是指通过处罚来警戒行为人不能再犯错，所谓制度惩戒就是通过各种惩戒机制的构建，对与养老保险相关的被保险人、企业、政府和养老保险基金管理机构涉及的违规行为进行惩罚，从根本上起到防止道德风险发生的作用。 　　（一）我国养老保险中针对道德风险制度惩戒的现状分析 　　首先，我国对养老保险中道德风险缺乏基本的管理规定。未针对可能出现的不同种类道德风险制定防范措施，其中更缺乏应有的惩戒措施。国家层面惩戒制度的缺失，导致对道德风险的警示缺乏；道德风险出现时，难以有效地进