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养老保险降费须与其他改革同步 　　中国与就业关联的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险的费率按中央统一的要求，企业和个人负担的费率达到了工资的40%，一些地区的养老保险和医疗保险费率高于国家的要求，更是达到工资的40%以上，尤其是养老保险28%的费率明显偏高。 　　2014年中央政府表示将适时适度降低社会保险费率，2015年失业保险、工伤保险和生育保险的费率分别下调了1%、0.25%和0.5%，总共下降1.75%，相对40%的费率而言，远不能缓解劳动力成本高引起的疼痛。 　　2015年12月举行的中央经济工作会议上，提出了降低社会保险费以降低企业负担的思路。 　　在我看来，除了养老保险，其他险种降无可降，而养老保险降低费率必须与其他改革同步，如果只是简单降费，会使制度与其“广覆盖、保基本、可持续”的目标背道而驰。 高费率引发“公地悲剧” 　　应该看到，社会保险高费率已引起了一系列的问题。 　　近些年工资增长较快，社保的成本也一同增长。中国企业家调查系统的跟踪调查表明，企业连续多年将“税费过重”列为影响自身发展的重要原因。出于降低用工成本的考虑，一些企业正考虑用机器替代劳动力，最著名的例子就是富士康的“百万机器人”计划。从经济的角度看，资本有机构成提高不是坏事，但如果引发就业不足，则是严重的社会和政治问题。 　　评价一个社会保障制度的标准之一是它的覆盖率，因为覆盖率是重要的平等指标，即人们是否有平等权利参加社保制度。 　　社会保险虽然是强制性制度，但非农就业人口的参保率，尤其是农民的参保率还远远未达到理想状态。人们不参保的原因很多，其中高费率是重要的原因。 　　2014年底，在2.7亿农民工中，参加城镇职工养老和医疗保险的刚过5000万人，其他险种的参保率更低。农民工的保障是一个大问题，也是新型城镇化即农民工市民化的一个大难题。 　　高费率还会引发大量的道德风险和断保问题，最后导致制度保费收入减少，并会降低有效参保率，引发典型的“公地悲剧”，即缴费时大家都想少缴费，享受待遇时人人都想多得福利。 　　中国城镇职工养老保险中单位就业人员的费率为28%，其中企业负担20%的费率，保费进入社会统筹，个人负担8%的费率，保费进入个人账户；企业职工的缴费基数是社会平均工资的60%-300%，获得养老金资格的缴费年限为15年；领取养老金的法定年龄是女性工人50岁，女性干部55岁，男性60岁。为了扩大覆盖面，2005年国家出台政策规定，灵活就业人口、个体工商户以20%的费率加入社会保险，其中12%进入社会统筹，8%进入个人账户，但其缴费基数为社会平均工资，获取养老金资格的缴费年限、领取养老金的年龄和计发办法与企业参保人相同。 　　中国的工资和劳动收入不透明是一个普遍的现象，高费率引发的第一个道德风险是企业少报瞒报工资基数，少报职工人数，非正规就业者的收入基数更是不透明。许多研究认为，实际缴费基数大约为应缴费基数的70%左右。第二个道德风险是一些企业鼓励员工按非正规就业参保，以享受低费率。结果是一些地方近一半的参保人以60%的社会平均工资为基数参保，一些地方近一半的参保人以灵活就业人员的身份参保。这显然都不符合实际情况。另外，高费率还是断保的重要原因。所有这些问题最后都会减少制度的收入，也会影响到受益人的保障水平。 　　道德风险进一步造成了保费负担不公和法治恶化。 　　一部分企业和个人严格遵守社会保险法律、法规，认真履行相关的义务，一部分人通过各种办法规避或者缩小费税的责任，引发了社会保险负担的不公平。社会保险应该具有再分配的功能，但这种再分配必须是在成员公平负担义务的情况下发生。我们在现实中观察到的现象却是遵纪守法者向义务规避者再分配；薪水记录完整的中等收入者向部分收入不透明的高收入者再分配。这些现象挑战的是政府通过社会保险制度干预社会生活的有效性，是社会保险制度的性质所不允许的。 　　道德风险的发生恶化了法治环境，也让部分缴费主体因逃避缴费义务而惴惴不安。 　　养老保险领域的道德风险严重影响到社会保险制度的合理性和有效性，影响到人们对社会保险制度的信心，以致有人呼吁干脆用个人账户取代社会养老保险制度。 　　综上所述，高费率引起的问题不只是缴费主体的负担加重，同时也是低收入者进入社会保险的障碍，还是道德风险的诱因，进而危及到社会保险的合理性。 　　所以，降低费率不仅有利于减轻缴费主体的负担，也有利于提高参保率，有利于控制逃费漏费的道德风险，提高社会保险制度有效的再分配功能。 　　养老保险制度经过十几年建设，取得了巨大的成绩，但仍然有进一步完善的空间。 　　此次中央提出适时适度降低费率是绝对正确和受欢迎的，我们应该利用这一时间窗口，对养老保险制度做一次全面的检视和思考。笔者就此提出如下建议。 政