实际成本收集方法和流程概述.doc

PAGE  PAGE 9 项目实际直接费成本收集方法和流程 成本收集的原则 谁发生(使用、加工)成本谁负责收集的原则：使用单位是成本的收集统计单位，不管是否形成完全成本。如果在同一成本项目上再次发生成本由再次发生成本（使用、加工）单位收集统计。对于需要结算的人工，则结算单位是收集统计单位。 合理分摊的原则：对于成本发生后不属于一次性进入成本的项目应按相应的分摊原则进行成本分摊。具体的分摊由项目成本工程师完成。 实事求是的原则：只有实事求是的统计项目成本、真实反映项目成本，我们的成本统计工作才有实际意义，才能有意义的指导实际工作。 分工合作的原则：由于建筑工程成本的特殊性，项目成本可能由多个部门形成，这就需要部门之间形成要分工但又要合作的关系，只有这样才能保证成本统计工作的完整性、正确性和及时性。 领???及各部门的职责 项目商务经理（总经济师）：对本项工作负主要责任，负责领导、组织、协调、审核工作。 商务部：是项目成本收集工作的牵头实施部门，设置成本工程师岗位具体负责和解决成本分配和工作出现问题，组织各部门的资料汇总并向公司上报。同时并负责劳务分包和专业分包的成本统计工作。 物资部：是材料成本的总负责单位，协调、处理、分配本部和各车间、站的实际成本。 工程部：负责现场实际形象进度工程量的确认、现场材料的盘点和合同外人工签证统计工作。 机电部：负责各工区、车间、站的机械耗用（现场水、电费用）成本的统计和合同外人工签证统计工作。 人力资源部：除劳务、分包以外的人工费成本统计工作。 技术部：提交技术措施方案。 安全部：负责安全费用成本统计工作。 综合部：负责水电等后勤相关工作的费用收集与整理。 财务部：间接费的收集整理。 方法和流程 人工费成本： 工程部门负责根据各劳务队划分的工作区域和形象进度确认本月劳务分包费用的实物工程量。负责场容队等计时用工、合同外设计变更签证用工统计。 物资部：负责各车间、站、总库计时用工统计。 机电部：负责未包含在间接费中的计时用工统计。 安全部：统计本部门单独使用的安全用工（不含在劳务、专业分包范围内的部分）。 人力资源部：根据上述部门提供的计时用工，确认计时工及企业承担部分（含计时和分包两部分）实际人工费成本。 商务部：依据工程部确认的实物工程量计算劳务分包成本和归入商务部结算的计时人工费成本工人工费成本并根据人力资源部提供的其他人工费成本汇总本月总人工费成本。 流程： 工程部审核实物量（含签证实物量） 工程部计时用工 工程部签证用工 商务部结算 物资部、机电、安全等计时用工 汇总（商务部） 人力资源部结算 材料费成本： ⑴ 物资部：组织下属车间、站材料成本资料和材料费的结算、收、发、统计工作。同时并负责除下属车间、站外材料成本的统计工作。组织完成现场、车间、站材料盘点工作并根据盘点情况调整实际消耗。 总库 钢筋车间 混凝土搅拌站 木工车间 其它单位 物资部 铆焊车间 ⑵ 总库：总库按照公司物资管理规定完成整个项目的物资收、发总台帐，根据收、发、存台帐和盘点记录确定本期项目材料总成本。并负责非各专业、车间、站本期使用的材料成本确认工作。 各专业、车间、站，建立自己的成本台帐。各专业车间、站使用的各类材料由各专业、车间、站计算成本。 总库应注意不属上述专业、车间、站使用的材料，则直接进入相应的工区、队成本。 如果是外加工件，则谁使用（第一接收单位），属谁的成本。如廊道用的钢支撑，木工车间要覆盖模板，成本在木工车间。 钢管、扣件、顶托、安全网、木跳板等周转材料：按照各队、车间、站在总库领用数计算摊销成本。 对于各队、车间、站及本库使用的非周转用钢管等其他周转材料，应放入相应的成本中。如铆焊车间使用钢管加工成措施设施，就应将成本计入铆焊车间的成本中。 操作流程： 总库 钢筋车间 混凝土搅拌站 木工车间 其它单位 物资部 铆焊车间 1工区 2工区 3工区 总库 物资部 ⑶ 钢筋车间：根据发出的成型钢筋扣减现场未完成绑扎的钢筋（现场未绑扎的钢筋由物资部、钢筋车间、工程部共同完成确认），确定本期钢筋成本。 对于废料的处理，按当月发生数和处理价格，冲抵当期成本。钢筋车间应单独做好钢筋处理台帐。 应注意：在成型钢筋中应对措施用筋单独统计，并区别为：现场用、木工车间、铆焊车间、安全措施用或其它单位用。 钢筋车间本月实际成本=发料（现场）-现场盘点+冲抵成本 冲抵成本=废钢筋重量x钢筋回收单价 流程： 钢筋车间（收、发料） 现场盘点 现场永久性工 程 现场措施 木工车间 铆焊车间 混凝土搅拌站 其它单位 物资部 总库 ⑷ 铆焊车间：根据加工构件的用途，所计算的成本按摊销或一次性计算本期成本。 例:循环水廊道模板支撑体系。依次按月摊销，在工程完工后全部摊销完毕。 本期成本=（各类材料费用-残值）/使