外币保证.ppt

外幣保證 意義 國內銀行(保證人)為其本身或應客戶(委託人/申請人)請求而簽發與外國受益人(被保證人)，憑符合條款之單據提示而為外幣兌付的一種承諾。 對銀行而言 授信業務 為或有負債 外幣保證 承作對象 國內顧客 依本國法律登記的法人 設有戶籍的自然人 適用法律 國外法律、國際規則、國際慣例 不適用本國法律 但，未載明適用法律規則時 可推定適用保證人簽發國的法律 外幣保證 需履行時 原申請人應依「外匯收支或交易申報辦法」，填妥匯出匯款申請書申報。 外幣保證與擔保信用狀適用法律或規則 URCG(契約保證統一規則)：至今甚少使用 國際擔保函慣例(ISP98)東展p.250 係由美國商會及The Institute of International Banking Law and Practice Inc.共同發起推動。 性質 不可撤銷 獨立 跟單 具拘束力 外幣保證的架構 (東展p.251) 直接保證:東展p.293 間接保證:東展p.261 第12屆進口38題, 附錄471 本國銀行在辦理外幣直接保證的三角關係架構下,哪一個關係人通常國外？ (1)委託人 (2)保證人 (3)受益人 (4)申請人 簽發外幣保證書的方式 Letter of Guarantee, L/G:保證函 Bank Guarantee:銀行業 Standby Letter of Credit:擔保信用狀 外幣保證業務的種類 分期付款保證 借款保證或財務保證 投標保證或押標金保證 履約保證或交貨保證 預付款保證 保留款保證或維修保證或保固保證 相對保證 東展p.252 第七屆進口外匯業務 東展附錄254 依下列文句判斷，其應屬何種擔保信用狀？ BENEFICIARY ：ABC BANK, HONG KONG BR. ISSUING BANK ：XYZ BANK, H.O. TAIPEI.“BENEFICIARY STATEMENT CERTIFYING .THE BORROWER HAS FAILED TO REPAY YOUR LOAN, PRINCIPAL INCLUDING ACCRUED INTEREST .” 　 1? 履約保證 2? 預付款保證 3 借款保證 4? 押標金保證 外幣保證的程序東展p.255 第七屆進口外匯業務 東展附錄255,第十二屆進口外匯業務 東展附錄471 目前國內多數銀行於承作外幣保證業務時尚無專用申請格式，而是以下列何者代替之？ 　 1? 擔保提貨申請書 2 開發信用狀申請書 3? 匯出匯款申請書 4? 借款融資申請書 保證函/擔保信用狀的簽發 東展p.254 銀行開發擔保信用狀 可請求其他銀行保兌 可將付款地改在非開狀銀行所在地 可要求單據寄到第三者 開狀銀行得以本身為申請人 應避免使用transferable 但以上除非必要，應以開狀銀行或開證銀行自身為付款銀行，亦即僅限於開狀銀行或開證銀行的櫃台使用 to expire at our counter available for payment at our counter available by negotiation with any bank freely negotiable 第七屆進口外匯業務 東展附錄254 有關指定銀行開發外幣保證函或擔保信用狀時應注意之事項，下列何者正確？ 1? 儘可能使用TRANSFERABLE 2? 應以通知銀行為DRAWEE BANK 3? 無須加註適用UCP500、URDG或ISP98 4 儘可能避免使用AVAILABLE BY NEGOTIATION WITH ANY BANK 帳務處理東展附錄p.257 第七屆進口外匯業務 東展附錄254 目前國內指定銀行開發外幣保證函，不論其名稱為BANK GUARANTEE 或STANDBY L/C ， 出帳的會計科目為： 1? (借)應收信用狀款項(貸)信用狀款項 2? (借)保證款項(貸)應付保證款項 3 (借)應收保證款項(貸)保證款項 4 ?(借)應收保證款項(貸)信用狀款項 * 委任人/申請人 保證人/簽發銀行 受益人 申請書/ 補償約定 保證 基礎契約 委任人/ 申請人 受益人 指示銀行 保證人/ 簽發銀行 申請書/ 補償約定 基礎契約 相對保證 保證 (國內銀行) , 相對保證人 (國外銀行) (國內銀行) o 得標後不簽約 簽約後不履約 已收預付款,卻未盡義務,將被沒收保證金 營造商以保證來替代被雇主扣留保留款, 以防有瑕疵時的修補費用 ○ ○ V V X X ○ 如擔保信用狀 (STANDBY L/C) 標明適用 UCP600