银行会计 会计分录矿大 管院资料.docx

银行会计会计分录 存款业务 单位存款 活期存款 借：库存现金 贷：活期存款——A公司 利息结计业务的核算（定期结息，按季结息，每季末月20日结息日，次日入账，积数计息法） 20日 借：利息支出 贷：应付利息 21日 借：应付利息 贷：活期存款——A 定期存款 借：活期存款——A 贷：定期存款——A 预提利息 借：利息支出 贷：应付利息 支取本息业务的结算 正常支取 借：定期存款——A 应付利息 贷：活期存款——A 提前支取（支取日挂牌活期利率结算） 会计分录同上 逾期支取 自动转存（本息和成为新的本金） 借：定期存款 利息支出 贷：定期存款 不自动转存（利息不计息，本金以活期利率计息） 2.个人存款 借：库存现金 贷：活期储蓄存款 利息结算业务 20日 借：利息支出 贷：应付利息 21日 借：应付利息 贷：活期储蓄存款 应交税金——个人利息所得税 正常支取 ??：活期储蓄存款 贷：库存现金 销户日 借：活期储蓄存款 利息支出 贷：库存现金 应交税金——个人利息所得税 定期储蓄存款 整存整取 正常支取 借：定期储蓄存款—整存整取定期储蓄存款~~户 利息支出—定期储蓄利息支出户 贷：现金 应交税金—个人利息所得税 提前支取（支取日挂牌活期利率） 全部提前支取分录同上 部分提前支取 3、储户郭天云于1999年3月6日持1997年1月5日存入的三年期定期储蓄存单2500元来行要求提前支取1000元，其余1500元，另开新存单原存期起息。 存本取息（5000） 每次支取利息=本金*存款月数*月利率/支取利息次数 取息期内未支取，以后随时支取，但不计复利 零存整取（5元） 计息方法： （1）积数计息法 应计利息=（首次余额+末次余额）*存款次数*月利率/2 漏存就逐月算 支取 借：定期储蓄存款——零存整取——某某 利息支出——零存整取储蓄存款利息 贷：库存现金 整存零取（1000） 月积数计息  HYPERLINK C:\\本地磁盘 (I)\\金融企业会计\\金融专业PPT\\扫描\\定活两便.ppt 定活两便（50）随时支取。 存期不足3个月的，按支取日挂牌的活期储蓄利率计算利息； 3≤存期＜6，按支取日整存整取3个月期利率的6折计算； 6≤存期＜1年，按支取日整存整取半年期利率的6折计算利息 存期1年以上的，无论期限长短，一律按支取日整存整取1年期利率的6折计算利息。 贷款和票据贴现业务 信用贷款 借：短期贷款——A公司 贷：活期存款——A公司 按期收回 借：活期存款——A 贷：短期贷款-A 利息收入 展期 短期贷款必须在到期日十天以前，中长期贷款必须在到期日一个月以前，由借款人提出贷款展期的书面申请。 一笔贷款只能展期一次，短期贷款展期限不得超出原贷款的期限，中长期贷款展期不得超出原贷款期限的一半，最长不得超过三年。展期贷款利率以展期日利率为准。无需转账。 逾期 借：逾期贷款——A 贷：短期贷款——A 利息怎么算 抵押贷款 抵押贷款发放金额一般掌握在抵押品现值的50%~70%。 各种费用（评估、保险、运输 等）均由借款人支付 登记表外科目（代保管有价值物品 ） 收：代保管有价值物品—~~单位户或代处理抵押品 发放 借：抵押贷款—A 贷：活期存款—A 按期归还 借：活期存款——A 贷：抵押贷款——A 应收利息 利息收入 逾期未还 借：逾期贷款——A 贷：抵押贷款——A 逾期一个月以上 作价入账 例、工行卢湾支行因东林公司抵押贷款12万元已逾期一个月，结欠货款利息1500元，今将其抵押品小汽车一辆作价入账。 借：固定资产121500 贷：逾期贷款—东林公司120000 应收利息（已计提的利息）1500 出售抵押品 净收入＞本息和 例、青浦支行因大林工厂抵押贷款15万已逾期一个月，结欠贷款利息2000元，今将其抵押的旧厂房一幢出售，收入现金155000元 借：现金155000 贷：逾期贷款—大林工厂150000 应收利息（已计提的利息）2000 利息收入3000 净收入＜本金 例、南汇支行因大团工厂抵押贷款96000元已逾期一个月，结欠利息1360元 （1）将抵押的仓库出售，收入现金95000，核销本金 借：现金95000 贷款呆账准备1000 贷：逾期贷款—大团工厂96000 （2）核销利息 借：坏账准备1360 贷：应收利息（已计提的利息）1360 本金＜净收入＜本息和 例、工行松江支行因周桥工厂抵押贷款80000元已逾期一个月，结欠贷款利息1200元 （1）今将抵押品机器一台出售，收入现金80400元， 借：现金80400 贷：逾期贷款—周桥工厂80000 应收利息（已计提的利息）400 （2）核销未收回的利息