“中国税制”计算题.docVIP

第三章（上） 一、选择题 1、某电视机厂为一般纳税人，销售一批电视机给某商场，取得不含税收入120万元；取得送货运输收入5.85万元；该厂应纳增值税为 万元（小数点后保留两位）。 a. 21.40 b. 21.25 c. 18.29 d. 21.07 2、某商店为小规模纳税人，2008年度的销售额为20.2万元，不包括以旧换新支付给顾客的收购款4000元，本年度该店应纳增值税为 万元（小数点后保留两位）。 a. 0.79 b. 0.82 c. 0.60 d. 0.62 3、某植物油厂2008年某月外购货物金额700万元，其中凭收货凭证向个体农民收购油菜籽340万元，购进一台专用设备80万元，其它货物280万元。当日实现收入900万元，均开具专用发票，其中工业用植物油550万元，食用植物油350万元。请计算该厂本月应纳增值税额 万元（小数点后保留两位）。 a. 18.47 b. 23.67 c. 34.26 d. 67.87 4、某商店为小规模纳税人，2009年度的销售额为12.98万元（含税价格），退货 5000 元，本年度该店应纳增值税为 万元（小数点后保留两位）。 a. 0.36 b. 0.38 c. 0.49 d. 0.48 5、某生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月销售给特约经销商甲产品6000箱，不含税出厂价150元／箱，另开普通发票收取包装费和售后服务费11700元；该企业当月应纳的增值税为 万元（小数点后保留两位）。 a. 13.25 b. 15.37 c. 15.50 d. 15.47 二、判断说明题 1、某企业（为增值税一般纳税人）会计甲，在处理企业自产货物的捐赠业务时，认为没有收到销售货款，可以不计入销售额纳税。 2、对于购买方支付的运费，因对交通运输企业课征的是营业税，可按所付运费的发票价格和7％的扣除率计算其可抵扣销项税额的进项税额。 3、某布料店在销售布料的同时，也为购买布料的顾客加工服装，这可视为混合销售行为。 4、增值税和消费税的应税销售额相同，因而都是价外税。 5、生产型增值税下的理论增值额要大于法定增值额。 三、计算题 1、某家被认定为小规模纳税人的装饰材料店2008年发生以下业务，各项均为含税价，请计算该店当年应缴纳的增值税。 （1） 全年销售装饰材料41万元，开具普通发票； （2） 全年提供装饰服务获得20万元，开具普通发票； （3） 向某一般纳税人销售装饰材料94万元，已有税务所代开专用发票； （4） 通过慈善机构向某希望小学提供装饰材料共计26万元； （5） 向内部职工发放外购取暖器10台，每台400元。 2、某进出口公司2008年6月进口皮鞋一批，海关审定的关税完税价格为16万元，并以35万元的价格销售给国内企业。皮鞋的关税税率为15％，增值税税率为17％，请计算该公司当月的进口增值税额和国内销售应纳增值税额。 3、某纺织厂（一般纳税人）主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉涤纶坯布和印染布。2008年5月份的购销业务如下： （1）销售棉坯布取得货价款24万元，包装费1万元，运输费2万元。 （2）销售棉涤纶布取得货价款31万元，其中农膜用布3万元。 （3）销售印染布给一般纳税人取得货价款28万元；售给小规模纳税人价 税混合收取4万元。 （4）销售各种棉纱给一般纳税人，货价款为22万元，但给买方销售折让2万元。 （5）外购染料价款3万元，取得专用发票注明的税金为0.51万元。 （6）外购电脑价款1万元，用于职工俱乐部，取得专用发票注明的税金为0.203万元。 （7）外购棉花价款20万元，取得专用发票注明的税金为3.4万元；支付运费1万元，装卸费1万元，运费结算单据已注明。 （8）从农业生产者手中购进免税棉花价款4万元。 （9）从小规模纳税人处购进修理用配件取得普通发票上注明的价款0.62 万元。 （10）从国外购一台设备价款5万元（含关税），海关代征了进口环节的增值税0.85万元，企业取得海关的完税凭证。 根据以上情况，计算该厂5月份应缴纳的增值税税额。 第三章（下） 1、某装饰材料公司某月获得装修款100万元。在装修中购进辅助材料3万元； 购入一台专用设备，价款为5万元。 该公司应纳营业税为 万元（小数点后保留两位）。 a. 3.24 b. 3.09