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2015年度汇算清缴会议 2016年3月29日 目 录 企业所得税汇算清缴相关规定 为了节省您的宝贵时间， 我们建议您采用网上办税大厅申报。 五、网厅申报步骤 网厅申报步骤与去年一致。 详见国税网站上相应的操作手册。 注意： 1.要求企业安装使用开普表单阅读器2.0版打开年报。 2.建议申报好以后，查询一下申报结果，并打印出相应的缴款凭证。 3.纳税人网厅申报机会只有一次，申报后如发现申报有误，年报更正（修改）需要到办税服务厅进行。 4.上门申报需携带电子申报数据和纸质报表。 涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》 企业所得税年度纳税申报表 一、申报表修改背景 （一）全面落实新出台一系列重要税收政策的需要 （二）进一步统一固定资产加速折旧政策的季度预缴申报和年度汇缴申报要求 （三）进一步优化申报表，满足所得税后续管理和减免税核算需要 二、A类申报表修改内容 （一）政策依据 《关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号 ） 5.《减免所得税优惠明细表》（A107040） （1）小型微利企业享受2015年4季度起的减半扩围政策 增加小微填报行次并修改细化填报规则； 设计《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，方便纳税人查询使用。自动计算 5.《减免所得税优惠明细表》（A107040） （2）根据高新技术企业认定办法调整需要 ，高新技术领域扩围，将文化支撑领域政策优惠情况并入高新技术企业相应行次。 进一步优化行次顺序和减免税归类 《高新技术企业优惠情况及明细表（A107041） 所有取得高新技术企业资格的纳税人均需填报， 亏损企业也需填报！！！ 二、B类申报表修改内容 （一）政策依据 《国家税务总局关于发布中华人民共和国 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2015年版)等报表的公告》（国家税务总局公告2015年第31号 ） 《国家税务总局关于修改企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的公告》（国家税务总局公告2015年第79号） （二）修改内容 增加了小微企业判定条件，必填。 所属行业：　从业人数：　资产总额：　国家限制和禁止行业:是□ 否□ 进一步细化了小微企业减半征税数据的填报。 2015年度企业所得税新政要点 一、《企业所得税优惠政策事项办理办法》要点 取消审批,一律实行事后备案管理; 部分优惠以报代备； - 小微、固定资产加速折旧 一、《企业所得税优惠政策事项办理办法》要点 备案资料简化; - 启用新的《企业所得税优惠事项备案表》 留存备查资料要求； - 保存期限为享受优惠事项后10年 - 详见《企业所得税优惠事项备案管理目录》 一、《企业所得税优惠政策事项办理办法》要点 备案时间：不迟于年度汇算清缴纳税申报时 一、《企业所得税优惠政策事项办理办法》要点 备案频率： （1）企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。 （2）企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续 。 一、《企业所得税优惠政策事项办理办法》要点 备案分类： - 正常备案 - 变更备案：定期减免税优惠事项 一、《企业所得税优惠政策事项办理办法》要点 总分支机构： （一）分支机构享受所得减免、研发费用加计扣除、安置残疾人员、促进就业、部分区域性税收优惠以及购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额优惠，由二级分支机构向其主管税务机关备案。其他优惠事项由总机构统一备案。 　（二）总机构应当汇总所属二级分支机构已备案优惠事项，填写《汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单》，随同企业所得税年度纳税申报表一并报送其主管税务机关。 二、研发费用加计优惠政策 1.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税[2015]119号）; 2.《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的通知》（国家税务总局公告2015年第97号）。 适用于2016年度及以后年度企业所得税汇算清缴 三、高新技术企业相关政策 1.《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理办法的通知》（国科发火〔2016〕32号 ） 2.《财政部 国家税务总局关于高新技术企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税[2015]63号） 不超过工资薪金8%的部分，准予扣除； 超过部分，准予在以后年度结转扣除。 四、金融企业涉农贷款