吴2012年公司财务制度讲解剖析.ppt

2012年8月26日 吴菊林 主 要 内 容 制度分类 （一）资金资产管理 （二）日常费用管理 （三）队伍组织管理 （四）财务档案管理 （五）公司相关制度 一、公司相关财务制度 1、内部授信资金管理办法； 2、资金支付流程管理实施办法； 3、银行账户管理实施办法； 4、银行票据使用管理实施试行办法； 5、发票收据使用管理实施试行办法； 6、公司内部结算实施办法； 7、固定资产管理办法。 资 金 资 产 管 理 一、公司相关财务制度 1、内部授信资金管理办法 （1）目的与范围——规范公司内部授信资金使用； （2）申请使用授信资金条件 1）使用条件： ——在公司批准授信额度内 ——重大合同或项目支持但经公司评审特别批准 2）资格条件 ——经营情况正常 ——应收账款周转率不低于3次 ——逾期应收款占比不超过10% ——无欠息事实 1、内部授信资金管理办法 （3）授信资金内容 1）公司内部拆借资金 2）银行核准的综合授信额度 ——银行借款 ——委托贷款 ——银行承兑汇票 ——银行保函 ——贸易融资：信用证、押汇、TT融资、打包贷款、 其他等 1、内部授信资金管理办法 （3）职责分工 1）公司： ——确定本部及核算单位年度授信额度 ——配置分类授信额度到位 ——在本部之间统筹调剂授信资金 2）本部 ——审核核算单位授信资金申请使用 ——审核核算单位超额度授信资金申请 ——在核算单位之间统筹调剂授信资金 3）核算单位：——在批准额度内申请使用授信资金 ——超额度授信资金的申请报批 1、内部授信资金管理办法 （4）流程 1）审批权限 额度内： 核算单位（申请） 本部财务负责人（审核） 本部执行总裁（审批） 超额度： 核算单位（申请） 本部财务负责人（确认） 本部执行总裁（审核） 本部执行董事（审批） 公司执行董事（核准） 1、内部授信资金管理办法 流程： 2）核算单位申请内容 ——财务负责人： ·财务数据填列 ·授信资金本息按期归还可能性 ·对授信资金监管责任态度 ——核算单位责任人： ·申请授信资金使用理由 ·以个人资产承担无限责任担保 ·非全资子公司/关联公司由关联股东 按股权比例提供连带责任保证并出具担保书 1、内部授信资金管理办法 流程 3）本部/公司财务负责人审核内容 ——应收账款周转次数是否符合要求 ——本次申请授信是否在额度内；若超额度，是否有风险 ——有无到期本金未还现象，有无欠息现象 ——按时偿还可能性 1、内部授信资金管理办法 （5）发生内部拆借资金注意事项： ①发生内部拆借资金时，各本部要考虑所属法人主体，避免关联交易； ②内部拆借资金关系只能在公司与本部、本部与所属核算单位、公司与核算单位之间；禁止各本部之间和各核算单位之间直接发生拆借关系； ③考虑大小股东权益，注意规避税务风险。 1、内部授信资金管理办法 （6）授信资金管理台账及资料报备 1）核算单位编制并更新授信资金管理台账； 2）次月3日前核算单位上交台账和《授信资金使用统计表》至本部财务部，并支付利息 3）次月5日本部财务部上交《授信资金使用统计表》至公司审计部备案，并支付利息。 1、内部授信资金管理办法 （7）附件： ①内部授信资金使用申请表 内部授信资金使用申请表.doc ②授信资金使用统计表 授信资金使用统计表.xls 2、资金支付流程管理实施办法 1）内控原则 （1）全面预算原则：月资金计划、周资金计划 （2）授权效率原则：授权支付手续、特别授权程序 2）流程分类：公司、本部、核算单位 2、资金支付流程管理实施办法 （3）相关内容 1）个人公务借款余额、借款时间 2）费用报销或冲账时间要求 3）业务招待费：说明招待客户单位、业务项目、用餐人