实务操作-手工账介绍.doc

前言：这份资料是在2011年的时候我们老师整理的，有些会计科目可能有更改，但是有些知识还是挺好的，希望对大家有帮助…… 会计要做的基本工作：10.11 月初抄税，报税，月中（平时）开发票，做账，月末认证发票，对账，核算成本，出报表等。 抄税：指的是抄增值税，一般纳税人才需要抄税。企业本月需要交多少增值税，要看开出了多少发票（即不含税收入）（计税依据），把开票信息（电子信息）从企业传递到国税局，这个过程就是抄税。企业只有先抄税，才能报税。 税局对一般纳税人企业的增值税管控形式利用税控IC卡 作用：存储数据、载体，介质传递、钥匙。 一般纳税人在一机多票防伪税控开票系统中开具发票，把IC卡插入电脑中才能进入开票系统 如何抄税： 开票系统中抄税。 月初在开票系统中的报税处理模块中点击抄税处理,这时上月所开具的发票电子信??已存入IC卡内。 2. 抄给国税。 方式一、拿IC卡去国税窗口抄税。 方式二、自己在网上抄报税系统里远程抄报税（也要先插入IC卡到电脑里） 这样税局就有了企业的发票信息即计税依据，抄税就成功了。 需要抄税的情形： 征期抄税（抄上个月的税）： 1.月初15号前（每月15号报上个月的税前，开票系统里抄税，抄给国税，报税，清零解锁，开发票） 2.月初如1号要开发票（1号开票系统里抄税，开发票，15号前抄给国税，报税，清零解锁） 非征期抄税（抄本月的税）： 1.本月发票用完，需购票（开票系统里抄税，抄给国税，清零解锁，购发票，开发票） 如4月20号已经开了25张发票，还需要再买15份发票，在去买发票之前先要开票系统里抄税，再把这25份发票的电子信息抄给国税可以用抄报税系统远程抄报税（需清零解锁）或者拿IC卡去窗口抄税。（非征期抄税） 最后拿IC卡去买15份发票，假设这15份发票也在4月都开完了，在5月初时征期抄税，此时抄的就是15张发票的电子信息，总共传递给国税的4月的计税依据是40份发票。 小规模纳税人不需要抄税，也没有IC卡，小规模的开票软件是普通发票开票软件，在开票软件中有个按扭 （）每月报税前，要先点击此按钮，上传发票信息到税局端口，上传成功即有了计税依据，得出每月要交多少税（不含税销售收入*3%） 报税: 国税：增值税（每月15号前，一般纳税人17%，小规模3%），企业所得税（1、4、7、10月季度预缴及5.31前年度汇算清缴 25%） 地税：城市维护建设税7%，教育费附加收入3%，地方教育附加2%，营业税3%-20%，个税，堤围费0.01%，报税时间看企业电脑编号（8位）尾数，有不同的截止报税日期。 电脑编码尾数为0、1、2、3、4的纳税人，纳税申报期限为次月15日前 电脑编码尾数为5、6、7的纳税人，纳税申报期限为次月20日前 电脑编码尾数为8、9的纳税人，纳税申报期限为次月25日前。 开发票：一般纳税人一机多票防伪税控开票系统，航天信息股份有限公司有偿提供，1.先预约培训，培训考试合格后取得企业操作员证2.购买税控设备含电脑，打印机，金税卡，IC卡，UPS不间断电源等3.拿金税卡，IC卡等资料去国税发行（身份象征）4.航天信息上门安装.5.购发票，开票 小规模普通发票开票软件，首先，小规模纳税人通过国税网站“普票开票软件管理”栏目注册软件、下载注册码及密钥，从而开通使用深圳市普通发票开票软件。然后向税务机关购买电脑版普通发票，并在国税网站“普票开票软件管理”栏目下载所购买发票的电子信息，再正常开具发票。 做账：编记账凭证，登账本 认证发票： 认证的是一般纳税人所取得的增值税专用发票（图） 一般纳税人当月应交增值税额=销项税额-进项税额 取得别人开给自己的增值税专用发票是进项发票，自己开出去的是销项发票，只有认证了进项发票，进项发票中的进项税额才允许抵扣， 如A公司是一般纳税人，本月购原材料取得增值税专用发票(抵扣联和发票联)，税额是1700元（进项税额），A公司本月销售货物开出增值税专用发票销项税额是3000元，在月底前A公司已将进项发票认证通过，则1700元可以抵扣销项税额3000元，即本月应交增值税3000-1700=1300元 认证发票具体操作： 以票面开票日期为标准，180天内认证有效，认证通过，进项税额允许抵扣；超出180天不能认证，进项税额不能抵扣。 方式一：网上认证 ，几分钟后就是查询结果 深圳中税华通科技有限公司 方式二：国税窗口认证（拿抵扣联交给窗口，窗口回执一张认证结果清单） 对账:会计、出纳、银行、客户、供应商等 核算成本：人工，材料，制造费用 出报表：资产负债表，利润表（一般纳税人月初要发送财务报表至国税）。 刚成立的新公司： 从营业执照发下来的当月或第二个月起开始建账，营业执照下来30天内需办理税务登记证，下月初开始报当月的税（第一次报税时间）。 手工建账： 1.买会计用品：记