全国2011年1月高等教育混凝土结构设计自考试题介绍.docVIP

四、中国建设银行竞争力指标分析与比较 1.建行财务分析纵向比较 1.1建行历年各数据汇总表 以上汇总表的数据均以各家银行年报报表的数字为基础进行计算，以下分析图的数据均以以上汇总表的数据为依据。 1.2建行财务安全性、流动性、盈利性、成长性分析 （1）安全性分析 ①资本充足率分析 《巴塞尔协议3》将银行资本分为核心资本(股本和公开储蓄)和附属资本两类,并规定资本充足率为10%，核心资本充足率为6%。 图1显示，银行资本中核心资本占5/6左右，附属资本占1/6左右。图2显示， 建行07-11年资本充足率平均都在12%以上，核心资本充足率平均在10%以上，满足《巴塞尔协议》的规定，有效的降低了银行风险，但持有资本量过多降低了银行的财务杠杆效应，降低了普通股每股的净收益。 ②利率敏感性分析 由图1可看出06-10年利率敏感性资金为正值，即正缺口，意味着银行利率敏感性资产中有一部分资金来自固定利率负债，而固定利率资产和固定利率负债不受市场利率水平变动的影响。当市场利率上升时，利率敏感性资产的利息收入水平会同步上升，而其所对应的资金来源是固定利率负债，其利息成本固定不变，这会增加银行的净利差收入。反之，如果市场利率下降，正缺口的存在会使银行利差收入降低。 根据最近新闻消息，中国利率有下降的趋势，所以银行应该减小正缺口。 ③不良贷款率分析 不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。金融机构不良贷款率是评价金融机构信贷资产安全状况的重要指标之一。不良贷款率高，说明金融机构收回贷款的风险大；不良贷款率低，说明金融机构收回贷款的风险小。面对处置不良贷款诸多不利金融生态环境，有些商业银行“想方设法”扩大贷款规模，“稀释”大量不良贷款，从而实现快速降低不良贷款率目的 国际通行标准认为，金融机构不良资产率警戒线为10%。中国不良贷款率呈逐年下降趋势，但不良贷款仍然威胁着金融的安全稳定。。如何采取合理的清收办法化解不良资产一直是银行业急需解决的主要问题。 （2）流动性分析 ①流动比率分析 ②存贷比率分析 图1表明，07-11年度建行的存贷款净额逐年上升且增幅基本稳定，体现了经营效益的提升。存贷比为60%左右，虽从 HYPERLINK /view/20233.htm \t _blank 银行盈利的角度讲，存贷比越高越好，因为存款是要付息的；但从银行抵抗风险的角度讲，存贷比例不宜过高，如果过高，这部分资金就会不足，会导致银行的支付危机，如果支付危机扩散，有可能导致金融危机，危害极大。所以央行为防止银行过度扩张，目前规定商业银行最高的存贷比例为75%。建行低于此标准，有效的防止了风险的发生。 （3）盈利性分析 ①平均资本充足率和平均股东权益回报率分析 图1和图2表明，07-11年度平均资本充足率和平均股东权益回报率都有总体有上升趋势，说明银行效益不断提升。但图3表明，股东收益占资产收益的比例很小，说明股东收益偏低。建行应该适度增加股东权益回报率，以吸引更多的资本投入。 2011 （3）建行07-11年杜邦分析 2.建行与其他四家国有银行财务横向比较与分析 2.1五大国有银行历年各数据汇总表 2.2五大国有银行财务安全性、流动性、盈利性、成长性分析 （1）安全性 从上图分析可知，2010-2011年五大国有银行的资产负债比率基本维持在93%以上，其中建设银行、工商银行、农业银行、交通银行四家银行较之2010年资产负债比率都有所下降，中国银行的资产负债比率有所上升。五家银行中资产负债率最高的是农业银行，最低的是建设银行，这说明建设银行的财务安全性处于一个较合理的水平。 流动性 商业银行的经营现金流量对负债的比率反映的是银行的流动性，该比值越高说明银行短期偿债能力越强 。从上图分析可知，2010年建设银行、中国银行、工商银行经营现金流量对负债的比率处于正值，而农业银行和交通银行处于负值，到2011年五大国有银行经营现金流量对负债的比率均为正值，其中农业银行提高的幅度最大，而建行与中行该比率有所下降，这说明2011年建行的资金流动性下降，短期偿债能力下降，经营风险加大，应该引起建设银行的重视。 （3）盈利性 长期稳定的盈利水平和不断增长的市值是商业银行经营管理的最终目标，是衡量一家银行好坏的标准。从上图分析可知2011年五家国有银行股本报酬率、资本报酬率、净资产收益率较之2010年均有不同程度上升，五大银行中股本报酬率最高的是其次是建设银行，最低的是农业银行；资本报酬率最高的是建设银行，最低的是农业银行；净资产收益率最高的是工商银行，最低的是中国银行。综合分析以上3个图可以发现建行的盈利性水平有一定优势，但在某些方面存在