项目六内部控制与制度设计基础分解.pptVIP

项目六;【教学引导】;（二）问题探讨;任务一 知识准备;企业筹资业务活动中存在的问题主要表现在以下几方面： 1.筹资方式不符合规定。 2.资金预算不准确。 3.虚增筹资费用，形成账外资金。 4.筹资业务会计处理不正确，筹资记录反映不真实。; 1.筹资计划和审批的内部控制 2.资合同或筹资协议的内部控制 3.债券和股票签发的内部控制 4.债券和股票发行的内部控制 5.债券和股票保管的内部控制 ;6.利息支付的内部控制 7.股利发放的内部控制 8.筹集资金使用的内部控制 9.会计核算控制 10.筹资业务监督检查等内容;筹资计划一般由财会部门负责拟订，经总经理审定后提交董事会审批。一般来说筹资计划应做到以下四点： 1．综合考虑筹资总收益与总成本 2．合理确定筹资规模 3．选择最佳筹资机会 4．科学制定最佳筹资期限;筹 资 企 业 必 须 按 照国家有关法律和法规的具体要求，与各出资单位签订详细的、完整的、合法的筹资合同或筹资协议。 ; 1.高级管理人员签字--会签制度。 2.管理人员--应仔细检查。 3.得到所有指定签发人的签字。 4.债券或股票才能正式发行。;(五)筹集使用的控制; 1.在我国，企业债券的发行须经有关部门审批，不允许自行发行。 2.企业发行债券应委托有一定地位的银行、信托投资公司、证券交易商来代理发行债券。; 1.企业应指定专人对不同债券支付利息的日期分别在利息支付备忘录上予以记载，防止可能发生的违约事件。 2.负责利息支出业务的职员，应根据票据面值和利率，计算应付的利息，审核批准后，即可支付利息。;(六)债券和股票保管的控制 1.债券或股票具有相当强的流通性，对于核准后且已印刷好但尚未发行的股票、债券，应当委托独立的机构代为保管。 2.对到期收回的债券，必须于归还本金的同时，戳盖作废记录或注销的记号。 ;(八)股利发放的控制 股利的发放取决于本年度净收益、以前年度 留存收益、现金余额以及公司对未来经营发 展的规划，股利的发放必须由董事会决定。;; 1．筹资业务相关岗位及人员的设置情况。 2．筹资业务授权批准制度的执行情况。 3．筹资决策制度的执行情况。 4．监督检查筹资的风险控制情况。 5．决策执行及资产的收取情况。 6．各项款项的支付情况 7．会计处理和信息披露情况。; （一）筹资业务管理流程与风险控制 1．筹资业务管理流程与风险控制图 2．筹资业务管理流程描述及说明 ;(二)筹资授权批准流程与风险控制; 1．筹资决策管理流程与风险控制图 2．筹资决策管理流程描述及说明;(四) 重大筹资方案审批流程与风险控制; 四、筹资控制关键点 （一）筹资计划编制的关键控制点 主要包括：筹资总收益和总成本的计量、筹资规模的确定、最佳筹资机会的选择、最佳筹资类型的选定、最佳资本结构的认定和企业控制权的考虑。;;任务二 筹资内部控制制度设计;二、筹资内部控制制度的建立; 任务三 能力展示 ——项目实训; 本实训在任课教师的组织和指导下，主要由学生在课下以小组的形式进行。首先，由任课教师讲述项目实训的目的、内容和要求，并对项目实训组织、实训时间作出安排；然后，任课教师引导学生解读实训资料，提示学生应注意哪些问题，在学生读懂实训资料内容并领会实训要求后，各小组按照承担的设计任务，通过团队协作完成相应制度设计。;【实训考核】;【实训资料】;【实训要求】;【实训提示】 1．在进行制度设计前，一定要把实训资料读懂，把要求设计的制度的控制目标明确了，在此基础上查找企业内部控制基本规范和配套指引对相关制度内容的要求。 2．在具体进行制度设计时，一定要结合江淮公司实际，不能生搬硬套，要体现江淮公司的特点。 3. 所设计的制度既要符合企业内部控制基本规范和配套指引的要求，又要具有可操作性，制度的具体条款要反映同江淮公司的生产经营与管理实际，切忌空洞。;关于实训成果提交要求