往来款项的核算答辩.ppt

第二章 往来款项的核算;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;*;账户设置：;*;*;应收账款;会计分录;会计分录;注意;余额百分比法;余额百分比法;例1;例2;2006年末应收账款余额为200万元。 减值总损失=2 000 000×1%=20 000（元） 计提前坏账准备余额=0 本期减值损失=200 000-0=20 000（元） 借：资产减值损失 20 000 贷：坏账准备 20 000 ;2007年12月，实际发生坏账损失4万元 借：坏账准备 40 000 贷：应收账款——A 40 000 2007年年末应收账款余额为300万元。 减值总损失=3 000 000×1%=30 000（元） 计提前坏账准备余额=20 000-40 000=-20 000（元） 本期减值损失=30 000-（-20 000）=50 000（元） 借：资产减值损失 50 000 贷：坏账准备 50 000;2008年4月收回已核销的A公司坏账3万元 借：应收账款——A 30 000 贷：坏账准备 30 000 借：银行存款 30 000 贷：应收账款——A 30 000 ;2008年末应收账款余额为400万元 减值总损失=4 000 000×1%=40 000（元） 计提前坏账准备余额=30 000+30 000=60 000（元） 本期减值损失=40 000-60 000=-20 000（元） 借：坏账准备 20 000 贷：资产减值损失 20 000 ;第二节 内部往来款项的核算;二、内部往来的结算凭证;三、内部往来款项的核算操作;（二）“内部往来”账户核算内容;（三）内部往来款项核算的操作;;第三节 备用金的核算操作;二、备用金的核算操作;讨论;（二）非定额备用金管理制度下的核算操作;;;