项目二单位存款业务的核算答辩.pptxVIP

项目二 单位存款业务的核算 模块一：单位活期存款业务 1 模块二：单位定期存款业务 2 模块二：单位定期存款业务 基本知识 活动一 开户处理 活动二 销户处理 活动三 定期结息 基本知识 1 单位定期存款一万元起存，多存不限。期限有三个月、半年、一年、两年、三年、五年六个档次。 2 单位定期存款一次存入，到期支取。到期时，存款单位不能从定期存款账户中支取现金，也不能急于用于结算，只能将其转入活期存款账户或用于转期续存。 3 单位定期存款一般不能提前支取，特殊情况允许提前支取一次，过期支取的过期部分，按活期利率计息。 4 开户证实书不能流通转让。 5 单位定期存款开户证实书丧失、密码泄密或印鉴遗失，应持单位正式公函向原存款行办理挂失止付。 模块二：单位定期存款业务 基本知识 活动一 开户处理 活动二 销户处理 活动三 定期结息 业务导入 模拟银行金苑支行开户单位天安公司（001200101000116）2012年10月8日来行提交转账支票和进账单办理为期1年的单位定期存款500,000元，年利率为4.14%。 操作流程 业务受理 凭证审核 交易处理 出具开户证实书 后续办理 1. 2. 3. 开户正式书 Add your title 请在此添加段落内容……, 请在此添加段落内容…… 进账单 操作流程 业务受理 凭证审核 交易处理 出具开户证实书 后续办理 借：活期存款——天安公司 500,000（转账支票） 贷：定期存款——天安公司 500,000（进账单2） 交易处理完成后，临柜会计人员填制开户证实书（一式两联），其中一联加盖相关印章后交客户。 开户证实书 操作流程 业务受理 凭证审核 交易处理 出具开户证实书 后续办理 相关凭证处理 模块二：单位定期存款业务 基本知识 活动一 开户处理 活动二 销户处理 活动三 定期结息 业务导入 模拟银行金苑支行开户单位天安公司（001200101000116）2012年10月8日来行提交转账支票和进账单办理为期1年的单位定期存款500,000元，年利率为4.14%，于2013年10月8日来行支取。 操作流程 业务受理 凭证审核 交易处理 回单交付 后续处理 借：应付利息（利息支出） 20,700 借：定期存款——天安公司 500,000 贷：活期存款——天安公司 520,700 活动练习 模拟银行金苑支行开户单位东风机械厂 （001200101000134）2012年3月13日存入一年期定期存款300,000元，年利率3.5%。该单位于2013年3月25日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.35%。 模块二：单位定期存款业务 基本知识 活动一 开户处理 活动二 销户处理 活动三 定期结息 基本规定 单位定期存款采取利随本清的方式计算利息。 利息时按照对年对月对日方式计算存期，对年一律按360天，对月则按30天，零头天数按实际天数计算。 单位定期存款在存期内按存入日挂牌公告的利率计息，遇利率调整不分段计息。 全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 部分提前支取的，支取部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 单位定期存款逾期支取，其逾期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息。 业务导入 模拟银行金苑支行开户单位天安公司2012年3月8日存入一年期定期存款100,000元，年利率3.5%。2013年3月28日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款年利率为0.35%。 操作流程 计算利息 账务处理 后续处理 到期利息 逾期利息 利息总额 利息=本金X存期X利率 到期利息：100000X12个月X(3.5%÷12)=3500（元） 过期利息：100000X20天X(0.35%÷360)=19.44（元） 应付利息：3500+19.44=3519.44（元） 计提时： 借：利息支出——定期存款利息支出户 3519.44 贷：应付利息——定期存款利息户 3519.44 销户时： 借：应付利息（利息支出） 3519.44 借：定期存款——天安公司 100000 贷：活期存款——天安公司 103519.44 操作流程 计算利息 账务处理 后续处理