第6章 商业银行财务管理课件.pptVIP

第六章 商业银行财务管理;第一节 商业银行财务管理概述;二、商业银行财务管理的目标;三、商业银行财务管理的内容;四、商业银行财务管理的意义;4、综合反映和监督银行经营的安全性、流动性和盈利性的执行情况，通过对财务报表的分析及时发现问题，为银行的决策者提供制定银行自身发展战略的依据。 5、保护股东和债权人的利益。股东和债权人可以通过银行定期公布的财务报表，发现银行经营中的问题，以便决定是否继续向这家银行投资。 6、便于国家对金融行业的宏观控制和管理，有利于金融业的稳定和发展。;五、商业银行财务管理的特殊性;第二节 商业银行收入、成本、利润管理;（二）、银行营业收入的管理;②　扩大收入来源 优化资产结构的目的是扩大收益，提高盈利水平，扩大收入来源同样是为了提高盈利水平。具体来说，有三个途径： 第一、合理确定贷款价格。 第二、提高实际利率。 第三、实行补偿性存款。补偿性存款是借款人同意把存款存入贷款银行的资金，可表现为未归还贷款平均余额的百分比，也可表现为贷款额的百分比，或者表现为某一固定金额。 ;③ 运用金融工程技术避险 金融工程是20世纪80年代末、90年代初出现的一门新兴学科。它将工程思维引入金融领域，综合地采用各种工程技术方法（主要有数学建模、数值计算、网络图解、仿真模拟等）设计、开发和实施新型的金融产品，创造性解决各种金融问题。;（2）非利息收入的管理 非利息收入来源于商业银行提供的各种非资金金融服务。比如支付结算服务、咨询服务、提供担保和备用信用证、代保管等等。非利息净收入在商业银行营业收入中的比重随着中间业务的发展越来越大。 ;（三）、商业银行营业成本管理;（2）银行成本控制;①银行成本控制的对象 成本控制的对象应根据实际情况来确定，一般可以从三个方面进行。 一是以经营成本形成过程作为控制对象。 二是以部门和柜组作为成本控制的对象。 三是以分类资金（资产和负债）作为成本控制的对象;②银行成本控制的方法;例6-1：某储蓄所现有人员中，每人吸储能力是1 200万元，为了增加储蓄存款，计划增加2人做营销，可增储2 000万元，业务费用增加3.4万元。其边际成本是多少？如果储蓄存款的平均利率为2.22％，上存利率为2.55％，那么利差为0.33％。问该项增人计划是否可行？边际利润是多少？ 边际成本＝3.4÷2 000＝0.17％ 由于边际收入(0.33％)大于边际成本(0.17％)，增人计划可行。 边际利润＝2000×(0.33％－0.17％)＝3.2（万元）;（四）、商业银行利润管理;② 利润增长率预测法 目标利润＝上年利润×利润平均增长率 ;③保本点预测法;（2）银行目标利润的管理;第三节 商业银行财务报表;资本充足率如表12-4 2002年信贷资产五级分类及各级呆帐准备金的计提比例如表12-5。 2002年主要贷款类别、平均余额及年均贷款利率如表12-6。 2002年主要存款类别、平均余额及年均存款利率如表12-7。 短期贷款结构，如表12-8 坏帐准备； 2002 年初余额192 721千元，本年计提33 109千元，本年核销109 929千元，年末余额115 901千元。;二、商业银行利润表; 每股利润和净资产收益率，根据中国证券监督管理委员会的《公开发行证券公司信息披露编报规则第9号净资产收益率和每股收益的计算及披露》（证监发[2001] 11 号）的规定计算。;三、商业银行现金流量表;现金流量表按等式???现金来源增加=现金运用增加”进行编制。 对该等式具体解释如下： 现金来源主要有三个途径：营业中所得现金、减少和出售非现金资产换取的现金，通过举债及增发股本等从外部融资。 现金运用也分为三个部分：增加非现金资产，偿还债务本息，支付股利。 两者差额等于现金资产的变动额。;现金流入;现金流出;第四节 商业银行的财务比率;3、存贷比率 4、资产周转率 5、盈利资产比率;6、资本充足率 7、核心资本比率 ;二、反映盈利能力的财务比率;3、每股收益 4、净利息收益率 5、净非利息收益率 6、净利差率;三、反映安全性的财务比率;四、商业银行财务分析中应注意的问题;思考题