提高商品流通企业内部控制的有效性分析及策略.docVIP

提高商品流通企业内部控制的有效性分析及策略 　　摘要：随着市场经济的不断发展，我国商品流通企业也面临着巨大的挑战，在商品流通的整个过程中，一旦某个环节出现问题，很容易危及到整个企业的发展，这就要求商品流通企业加强内部控制管理工作。本文从提高商品流通企业内部控制的有效性的意义出发，分析了商品流通企业内部控制存在的主要问题并提出了相应的解决措施。 　　关键词：商品流通企业 内部控制 有效性 　　一、提高商品流通企业内部控制有效性的意义 　　（一）有利于规范财会工作流程，提高决策的科学性 　　财务管理是内部控制工作中的重点内容，提升商品流通企业内部控制的有效性有利于在原有基础上建立健全财务工作管理制度，规范财务工作流程，明确财务部门各岗位的职责与权限，做到互相促进、互相监督，从而提升其工作效率与财务管理水平，保障会计信息的真实性与准确性，为领导人员投资决策提供强有力的数据参考，从而提高其决策的科学性，有效降低财务风险。 　　（二）有利于完善资金管理，提升企业经济效益 　　提高商品流通企业内部控制的有效性有利于完善资金管理制度，实现资金的集中管理，从而提升企业资金的周转效率，减少经济风险，发挥出资金的最大价值，同时，提高商品流通企业内部控制的有效性也可以加强对商品流通企业外部资金的管理，从而在企业内部推行全方位的成本管理工作，构建成本控制体系，有效降低企业运营成本，提升企业的经济效益。 　　二、商品流通企业内部控制存在的主要问题 　　（一）内部控制制度不完善 　　在我国商品流通企业中，对内部控制工作的重视程度不够，其内控制度不够完善，在执行效果上也不尽如人意。首先，商品流通企业过于重视产品的购销问题而忽略了对内部控制的重视，内部控制工作难以落到实处；其次，商品流通企业并没有完全根据自身特点合理设置工作岗位，其职责权限不够清晰，导致挪用物资的现象时有发生，这阻碍了内部控制制度在商品流通企业的实施；最后，在商品流通企业中，普遍存在着员工职业素质不高，缺乏创新精神的问题，这也严重制约了内部控制在商品流通企业中的发展。 　　（二）存货与货币管理模式不健全 　　在商品流通企业中，存货与货币管理是其内部控制工作中的重要内容，由于商品流通企业主要是利用商品的购买与销售赚取差价，所以其经营风险主要由销量不够导致的存货过多产生，同时，资金使用效率低下也是其产生风险的重要原因之一。一方面，商品流通企业中对存货管理没有制定出相对严谨的管理模式，导致商品流通企业存货较多，且资源浪费较为严重，这严重提高了企业的经营管理难度，为企业带来了一定的经济损失；另一方面，商品流通企业对货币的管理工作也不够完善，对货币资金的使用情况没有做好有力的规划，导致其货币资金周转率低下，严重阻碍了商品流通企业的经济运营情况。 　　（三）监控力度不够 　　由于商品流通企业存在商品流量大、跨越部门多的特点，很难对其进行全面的监控，这就导致商品流通企业各部门各自为政，甚至有一些员工存在着混水摸鱼的想法。内控的主要实施部门是财务部与审计部，但是商品流通企业并没有明确规划出财会部门与审计部门的监管职权，甚至为了简化工作流程，监督审计工作往往由财会部门兼任，这导致财会部门很难发现自身问题，甚至存在着对下含糊，对上搪塞的现象，这导致监督审计部门形同虚设，无法发挥出其应有的效用。 　　三、提高商品流通企业内部控制的有效性的对策 　　（一）强化内部控制管理活动 　　商品流通企业要加强对内部控制的重视程度，建立健全内部控制体系，提升内部控制的执行效果。商品流通企业要清楚地认识到合理组织与展开内部控制活动，才是发挥出内部控制效用的最佳效用，首先，商品流通企业要将工作重心从商品购销转移到内部控制上来，建立健全内部控制体系，使其涵盖商品流通企业运营的各个环节，从而提升商品流通企业各部门的协作能力；其次，明确企业内部各岗位职责与权限，做到各岗位互相促进，互为监督，防止挪用物资的现象再发生，保障企业资产安全；最后，商品流通企业也要重视对员工的培养，提升员工的综合素质，为内部控制制度在商品流通企业顺利实施奠定良好的基础。 　　（二）完善存货与货币管理模式 　　存货与货币是商品流通企业管理工作中的两项重点问题，商品流通企业要建立健全其管理模式，降低经营过程中存在的风险。一方面，设置科学、严谨的存货管理模式，将存货进行分类存放，设置好相应分类存货的存放地点，以便管理人员查找核对，同时，对存货情况要进行定期盘点与清查，并与账面数核对，发现差异及时找出原因，防止存货资源损失、浪费，降低企业经营管理难度，减少不必要的损失；另一方面，商品流通企业也要加强对货币资金的管理工作，有规划的使用货币资金，防止资金闲置、浪费，提高货币资金的周转率，为商品流通企业带来更多的经济效益。