王梅财政与收税收课件.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 财政收入是指国家通过一定的形式和渠道的资金，其来源分为税收收入，利润收入，债务收入和其他收入，其中税收是组织国家财政收入的最普遍形式 第八课 财政与税收 第二框 征税与纳税 试讲 王梅 (1)什么是税收 特征 关系 种类 依法纳税 现象 随堂检测 * 含义 税 = 禾 兑 在汉语中，税字由“禾”和“兑” 两字组成。禾指农产品，兑有送达 的意思 你能从字的构成上说说 什么是“税”吗？ 1，税收的含义 国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收的基本形式 含义 特征 关系 种类 依法纳税 现象 随堂检测 * 主体 目的 凭借 依据 地位 国家 为实现国家职能 政治权力 税法 财政收入的基本形式 2，税收的特征 为了提高我国高收入群众自觉纳税的意识，2006年11月8日国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法》。首次明确提出个人年收入所得12万以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税，否则难逃法律的制裁。从这个案例中，同学们想一想，税收有什么特点？? 含义 关系 种类 依法纳税 现象 随堂检测 * 特征 强制性 体现在 税务机关依法征税 公民依法纳税 2.税收的特征 列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”从列宁这句话来看，税收具有什么特征？ 关系 种类 依法纳税 现象 随堂检测 * 含义 特征 无偿性 2，税收的特征 “国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。” 特征 含义 风格 设计 颜色 过程 工具 * 思考：这句话说明税收具什么特征？ 固定性 3.税收三个特征之间的关系 含义 关系 特征 设计 颜色 过程 强制性 工具 * 固定性 无偿性 要求 保障 决 定 决 定 4.税收的种类 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 Tips：增值税和个人所得税是影响最大的两个税种 含义 种类 特征 关系 依法纳税 现象 随堂检测 * 五大种类 增 值 税 概念：（属流转税)以生产经营额中的增值额为征税对象 纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工，修理劳务以及进口货物的单位和个人 税率：基本税率17% 计算方法：商品销售额×税率—上一环节已缴税金 含义 特征 种类 关系 依法纳税 现象 随堂检测 * ? 增值税（属流转税） * 征税对象：增值额 纺织厂（布料） 服装厂 （服装） 商品（商店） 增值税 增值税 （由服装厂承担） （由服装店承担） 增值 增值 1万元 3万元 7万元 增 值 税 学以致用 目标 逻辑 风格 种类 颜色 过程 工具 * 某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万 元，加工成机器后售价45万元。这批机器 应缴的增值税是（ ） A 5.1万元 B 7.65万元 C 2.55万元 D 无法计算 优点：避免重复征税， 防止偷税漏税 有利于生产专业化发展， 保证财政收入的稳定增长 个人所得税 含义：国家对个人所得额征收的一种税 目标 逻辑 风格 种类 颜色 过程 工具 * 境内 纳税人 境内有住所 无住所，但居住满一年 境内外取得收入 境内 境内无住所又不居住 居住但不满一年 境内取得收入 境内取得收入 征税对象 ： 看课本P71页相关链接 税率：实行超额累进税率和比例税率 计算方法 个人所得税 * 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000 45 2011年起，工资个税起征点是3500元，使用超额累进税率计算全月应纳税所得额＝(应发工资－四金)－3500 计算:如果小张的月工资为5700元(已除去四金)，那么他应缴纳的税款是多少？ 个人所得税 应纳税额：5700-37000=2200 2200=1500+700 实缴税款： 1500×3%+700×10%=115元 目标 逻辑 风格 种类 颜色 过程 工具 * （2）依法纳税是公民的义务 税收性质 取之于民用之于民 国家集体个人利益在根本