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逍林国税营改增纳税人申报培训会 2016.05.31 目录 一、一般纳税人增值税申报表的构成情况 二、一般业务的填报 三、特殊业务的填报 四、营改增税负分析测算明细表的填报 一般纳税人增值税申报表的构成情况 1、增值税纳税申报表主表（适用一般纳税人） 2、表一本期销售情况明细 3、表二本期进项税额明细 4、表三服务、不动产和无形资产扣除项目明细 5、表四税额抵减情况表 6、表五固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表 7、表六不动产分期抵扣计算表 8、表七代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单 9、表八应税服务减除项目清单 10、表九本期抵扣进项税额结构明细表新 11、表十增值税减免税申报明细表 12、表十一《营改增税负分析测算明细表》 一般纳税人增值税申报表的填报顺序 1、销售情况的填写 2、进项税额的填写 3、税额抵减的填写 4、主表的填写 5、税负分析测算明细表的填写 一般业务的填报--销项 1、销售情况填报的报表 表一本期销售情况明细 表三服务、不动产和无形资产扣除项目明细（差额） 表八应税服务减除项目清单 表十增值税减免税申报明细表（税收优惠） 2、区别不同的计税方法 一般计税方法的填写 简易计税方法的填写 一般业务的填报--进项 1、进项情况填报的报表 表二本期进项税