浅析商业银行财务风险控制汇编.docxVIP

浅析商业银行财务风险控制摘要：商业银行财务风险体现在其经营活动的全过程，与生俱来，不可避免。随着经济全球化的不断深入和我国市场经济进程的加快，商业银行的作用凸显开来，然而所面临的财务风险也不断增加。笔者通过对现有资料的整合与分析对当下的商业银行财务风险进行了研究，提出了如何加强商业银行财务风险控制的一些手段，丰富了风险控制领域的研究。关键词：经济全球化商业银行财务管理风险控制在提高商业银行财务风险控制的迫切要求下，不管是银行工作人员还是高校学生、教授都发表了专业论文、提出了丰富的见解，深入了对该领域的研究。笔者学习金融企业会计知识时并未涉及风险控制的相关知识，通过研究、分析，拓宽了对该领域的了解，填补了金融企业会计知识的缝隙，加深了对金融行业，特别是商业银行的了解。本文以商业银行面临的财务风险为切入点，从风险种类、风险来源和风险控制对策三个方面展开论述，以实现我国商业银行作用不断增强、效益不断提高的终极目标。一．商业银行面临的财务风险种类我国商业银行在经营中发生的财务风险主要存在于银行的经营过程中，其受到商业银行内外部环境影响，导致商业银行的收益与预期不符，而造成这种现象的情况有很多。目前，我国商业银行面临的财务风险主要有信用风险、操作风险、流动性风险、资本风险、市场风险等。1.信用风险信用风险是因商业银行的顾客无法正常履行约定而产生的问题，具体是指客户不能履行还本付息的义务而导致商业银行的预期收益与实际收益发生偏离的可能性，是商业银行面临的财务风险的最主要类型。信用风险存在于贷款和其他表内与表外业务中，既表现在对每一笔的贷款损失上，又体现在贷款过度集中可能造成的损失上。信用风险是客观的，具有一定的传染性，同时，也因为信用风险具有周期性，所以在一定程度上也是可以控制的。信用风险会从根本上影响商业银行的经营，银行一旦发生信任危机，就会引发一系列的连锁反应，影响资金的流动，导致资本结构不平衡。而近几年，由于经营恶化，以及决策失引发的各种问题，导致商业银行面临的信用风险不断加深。2.操作风险操作风险主要是由内部引起的，因为商业银行系统原因或内部的基层管理人员因为违规操作以及反应不及时，导致商业银行的财物受到直接或间接的损失。内因是根本，是一切问题的根源。所以要想解决商业银行的操作风险就必须从银行内部出发，找出问题所在。在当前的经济形势下，由于市场经济的不断发展，而银行管理人员相应增加。随之而来的是操作风险引发的损失数额也不断增加。如何规避操作风险，越来越受到商业银行决策层的关注。3.流动性风险流动性风险的存在是因为商业银行无法在合适的时间，以合适的价格满足银行业务的需求，保证资金的充足率，即导致流动性资金出现缺口，无法满足银行对资金的进一步需求。当风险发生时，商业银行流动资金储备不足就会导致银行出现生存危机。由于商业银行随时持有的流动资产相当于负债总额的一小部分，所以当商业银行如果出现大量债权人要求及时兑现时商业银行就会出现流动资金不足的情况。在2015年12月出台的关于商业银行流动性覆盖率信息披露办法中显示，政府加强了对于我国商业银行流动性风险的重视。与此同时，各个商业银行也开始关注自身资金的流动性，最大程度降低其引发的财务风险。4.资本风险由于商业银行的流动性资金储备不足，所以当商业银行的资产面临威胁时缺乏及时的应对措施，银行的资金无法抵补其受到的损失，以及支付当期的到期债务，也就会使银行的资本安全受到威胁。保证商业银行有充足的流动资金以及足够的资本是保障银行进行日常经济活动的重要保障，也是关乎其未来发展的重要保障。银行资本的主要功能是保证商业银行维持生存和发展的屏障。同时，商业银行也应努力维持资本结构的平衡。一旦资本不足，银行就将受到经营利润的威胁，提高了财务风险。银行对自身的风险掌控能力也会大幅度下降。5.市场风险市场风险主要是由受到经济环境的影响导致市场价格出现波动，进而导致商业银行受到不同程度的损失，这种风险主要发生在商业银行进行各种交易类活动的过程中。市场风险包括：1、汇率风险。主要存在于商业银行的以下两类业务：①营外汇买卖活动；②账户内的外币业务。2、价格波动风险。银行在进行业务处理过程中，投资项目会受到市场价格的影响，出现一定程度的波动，进而影响到银行的收益，致使达不到预期目标。面对经济全球化的大趋势，市场已经不再是一个狭窄的区域市场了，与其他国家和地区的关系更加紧密，交流更加频繁。市场风险有增无减，需得到商业银行的重视。二．商业银行面临的财务风险的来源1.信用风险根据中国商业银行业的监督管理委员会发布的专业报告显示，以2014年为例。从2007年起，一直到2014年，不良贷款率由6.1%逐步下降到1%左右，可疑和损失的不良贷款率由5%下降到了0.6%。这一结果表示，近年来，我国商业银行对贷款有较好的控制，采取适当