企业所得税试题5讲解.doc

PAGE  PAGE 29 2011年企业所得税模拟试卷(五) 一、单项选择题（下列各题给出的备选项中只有一个是正确的，请将你认为正确的选项填入括号中。本题共30小题，每小题1分，共30分。） 1、根据企业所得税法的规定，企业下列生产经营所得不免征企业所得税的是（ ）。 A、林产品的采集 B、中药材的种植 C、海水养殖 D、牲畜、家禽的饲养 2、宏达公司2009年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，并持有乙企业30%的股份，假设宏达公司2010年生产经营应纳税所得额为600万元，2010年宏达公司应纳企业所得税（ ）万元 A、115 B、105 C、90 D、75 3、根据企业所得税法的规定，下列说法错误的是（ ）。 A、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳 B、扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税额 C、资产损失包括现金损失、存款损失、坏账损失、贷款损失、股权投资损失、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失 D、对非居民企业在中国境内取得的工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人 4、房地产开发企业销售未完工产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按照（ ）进行确定。 A、开发区位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，不得低于10% B、开发项目位于地级市城区及郊区的，不得低于10% C、开发项目位于其他地区的，不得低于5% D、属于经济适用房、限价房和危改房的，不得低于5% 5、某居民企业2010年度“财务费用”账户有两笔利息支出：向银行借入生产资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经批准自4月1日向其他企业借入资金60万元，用于厂房建设，借款期限两年，当年支付借款利息4.8万元，该企业2010年度可以税前扣除的财务费用是( )。 A、5 B、 5.5 C、8.75 D、9.1 6、根据企业所得税法及其相关规定，下列关于资产税务处理的表述正确的是（ ）。 A、通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的账面成本为计税基础 B、生产性生物资产收获的农产品，以产出或采收过程中发生的材料费、人工费和分配的间接费用等必要支出为成本 C、外购的无形资产，以购买价款为计税基础 D、融资租入的固定资产，无论租赁合同是否约定付款总额，均以租赁资产的公允价值和承租人在签订合同的过程中发生的相关费用为计税基础 7、根据企业所得税法及其相关规定，非居民企业取得的下列所得，应缴纳企业所得税的是（ ）。 A、外国政府向我国政府提供贷款取得的利息所得 B、 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 C、为设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入 D、国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 8、某外商投资企业2010年向非关联销售产品100件，取得不含税收入200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税收入180000元。2011年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2010年度企业所得税纳税申报时，未进行相应的纳税调整，也未提供同期资料，税务机关采用非受控价格法进行调整，当天补征企业所得税款，同时应加收利息（ ）元。（假定中国人民银行公布的2010年同期人民币1年期贷款基准利率为7.47%，1年按365天计算。2011年当期贷款基准利率为8.47%） A、153.74 B、345.36 C、576.52 D、602.44 9、根据企业所得税法及其相关规定，某国家重点扶持的高新技术企业，2008年亏损15万元，2009年度亏损10万元，2010 年度盈利125万元。该企业2010年应纳企业所得税为（ 　）万元。 A、18.75 B、17.25 C、15 D、25 10、根据企业所得税法及其相关规定，下列有关收入确认的表述不正确的是（　 ）。 A、售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算 B、以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用 C、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入 D、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 11、某居民企业2010年度境内所得应纳