2013年度浙江省内审资格考试工作规范考试点.docVIP

浙江省内部审计岗位资格证考试 内部审计工作规范考点 内审准则依据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法律法规制定。 内审准则重要组成部分：基本准则、具体准则、实务指南。 内审基本准则和具体准则是职业规范，在进行内部审计时应当遵照执行；内审实务指南是具体指导，应当参照执行。 内审准则适用于审计的全过程以及各类组织。 内审机构应建立有效的质量控制制度，并积极了解、参与组织的内部控制建设。 应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行。 应保持应有的职业谨慎，合理关注组织内部可能发生的舞弊行为，以协助组织管理层预防、检查和报告舞弊行为。 内审人员在审计过程中，应充分考虑重要性与审计风险的问题。 内审人员职业道德规范：A、应当做到独立、客观、正直和勤勉。B、应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。C、应当保持和提高专业胜任能力，必要时可以聘请有关专家协助。D、应当遵循保密性原则。 审计计划的组成：年度审计计划、项目审计计划、审计方案。项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排。 年度审计计划由内审机构负责人负责制定，应在下年度开始前编制完成，并报组织适当管理层批准，以指导内部审计机构下年度的工作； 项目审计计划和审计方案由项目负责人制定，应在审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。 10、审计通知书：指内部审计机构在实施审计前，通知被审计单位或个人接受审计的书面文件。 11、编制审计通知书的依据：经过批准后的审计计划 12、审计通知书送达的时间：在实施审计前向被审计单位送达，特殊审计业务可在实施审计时送达。 13、审计证据的类型：书面证据、实物证据、视听电子证据、口头证据、环境证据 14、审计证据的基本要求：具备充分性、相关性、可靠性；（充分性、适当性） 15、获取审计证据时考虑的基本因素：A、适当的抽样方法； B、合理的审计风险水平； C、成本与效益的合理程度； D、具体审计事项的重要程度。 16、对于重要的审计事项，不应将审计???本的高低作为减少必要审计程序的理由。 17、内部审计人员应对引用聘请的其他专业机构或人士的审计证据的可靠性负责。 18、审计工作底稿：指内部审计人员在审计过程中形成的工作记录，是联系审计证据和审计结论的桥梁。 19、应当建立审计工作底稿的分级复核制度，内部审计机构负责人对审计工作底稿的复核负完全责任。项目负责人应加强对工作底稿的现场复核。 20、工作底稿归组织所有，应建立保密制度。非内审机构的组织或个人要求查阅工作底稿,须由内审机构负责人或其主管领导批准,但法院、检察院和其他有权部门依法进行查阅的除外。 21、内部控制：指组织内部为实现经营目标，保护资产完全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的各种政策和程序。内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。 22、内控审计的目标：A、遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度； B、信息的真实、可靠； C、资产的安全、完整 D、经济有效地使用资源； E、提高经营效率和效果。 （既定义+信息的真实、可靠） 23、建立、健全内部控制并使之有效运行是组织高级管理层的责任。 内部控制目标的实现有赖于组织所有人员的参与。 24、内部控制是对组织目标实现的相对保证。（合理保证√） （有限保证 ╳） 25、内部控制评价的标准：如管理层没有制定合适的标准，内部审计人员可以基于组织利益最大化的原则选择适当的评价标准。 26、内控描述和评价的方法：文字叙述、调查问卷、流程图 27、内控评价范围：既可以全部控制要素评价，也可以部分控制要素评价。 28、建立、健全并有效实施内部控制，预防、发现及纠正舞弊行为是组织管理层的主要责任。 29、内部审计并非专为检查舞弊而进行。即使执行了必要的审计程序，也不能保证发现所有的舞弊行为。 30、舞弊的预防：指采取适当行动防止舞弊的发生，或在舞弊行为发生时将其危害控制在最低限度以内。 31、预防舞弊的主要途径：建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施。 32、舞弊的检查：指实施必要的检查程序，以确定舞弊迹象所显示的舞弊行为是否已经发生。 33、舞弊检查实施人员：内审人员、专业的舞弊调查人员、法律顾问、其他专家。 34、舞弊行为性质较轻且金额较小时，可一并纳入常规审计报告； 舞弊行为性质严重或金额较大，应出具专项审计报告。 35、审计报告：指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计单位经营活动和内部控制的适当性、合法性和有效性出具的书面文件。 36、内审人员应在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，出具审计报告。如