第2章存款业务的核算试题.ppt

第2章 存款业务的核算 ;2.1 存款业务概述 ;2.1.2 银行结算账户的开立与管理 ;2．银行结算账户的开立 ;2.1.3 吸收存款的确认与计量 ; 资产负债表日，按吸收存款的摊余成本和实际利率计算的金额，确认利息费用。实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算利息费用。 实务中，一般对一年期以上（不含一年期）整存整取定期存款按摊余成本和实际利率，计算利息费用；对其他存款按合同利率计算利息费用。 合同利率即银行挂牌公告的利率。　;2.1.4 会计科目的设置 ;商业银行收到客户存入的款项时，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记“吸收存款——本金”科目，如存在差额，借记或贷记“吸收存款——利息调整”科目。 资产负债表日，应按摊余成本和实际利率计算确定的存入???金的利息费用，借记“利息支出”科目，按合同利率计算确定的应付未付利息，贷记“应付利息”科目，按其差额，借记或贷记“吸收存款——利息调整”科目。实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。;支付的存入资金利息，借记“应付利息”科目，贷记“吸收存款”科目。支付的存款本金，借记“吸收存款——本金”科目，贷记“存放中央银行款项”、“库存现金”等科目，按应转销的利息调整金额，贷记“吸收存款——利息调整”科目，按其差额，借记“利息支出”科目。 该科目期末贷方余额，反映商业银行吸收的除同业存放款项以外的其他各项存款。;2．“利息支出”科目 ;3．“应付利息”科目 ;2.2 单位存款业务的核算 ;1．单位活期存款存取现金的核算 ; 2）支取现金的核算 ;付 现;2．单位活期存款利息的核算 ;（2）计息公式 ; 2）积数计息法计息公式 ;（3）利息的核算 ; 2）结息日结计利息的处理 ;★余额表计息实例见教材例2－1 ★乙种账计息实例见教材例2－2 ;; 3）将计息期全部化为实际天数时： ;（2）计息规定 ;2．单位定期存款存入的核算 ;3．资产负债表日计提利息的核算 ;（2）逾期后计提利息的处理 ;◆补提利息的分录为：;（2）提前支取的处理 ; 1）全部提前支取的处理 ; 2）部分提前支取的处理 ;（3）逾期支取的处理 ;2.2.3 单位其他存款的核算 ;（2）资产负债表日计提利息的核算 ;（3）单位通知存款通知的处理 ;（4）单位通知存款支取的核算 ;（5）单位通知存款计息规定 ; ? 部分支取时留存金额低于起存金额的，应予以清户，按清户日挂牌公告的活期存款利率计息。 支取金额不足约定金额的，支取部分按支取日挂牌公告的同档次通知存款利率计息，不足部分视同未通知处理。 已办理通知手续而未支取或在通知期限内取消通知的，视同未通知处理。 ;2．单位协定存款的核算 ;2.3 个人存款业务的核算 ;1．开户 ;;;3．支取