工业企业第1季度周报表财务分1.docx

 PAGE \* MERGEFORMAT 6 工业企业第一季度周报表财务分析 2012年4月12日 2012年是各工业企业改革和发展的关键时期，根据上级党委统一部署，各公司采取措施，强化管理，逐步理顺了经营思路，现根据各工业企业一季度周报表的具体情况，将对生产、库存、销售三个方面对周报表进行初步分析。 一、周报表内容分析 1、食品公司 由以上图表可以看出：食品公司2012年第一季度没有生产，库存变动副度不大，季末为265万元，销售为31万元。销售量主要集中在1月份，至2月份中旬呈下降态势，3月份销售额度为零。销售仅占库存的11.69%。 2、酒业公司 由以上图表可以看出：酒业公司2012年第一季度没有生产，库存变动副度不大，季末为197万元，销售仅为2.40万元，1至3月销售均衡，销售占库存的1.2%。 3、油脂公司 由以上图表可以看出：油脂公司2012年第一季度生产呈逐步下降趋势，季末生产2,050万元，库存下降至1,725万元，销售为441万元，销售量主要集中1月份春节前期，2、3月份销售量有所下滑，销售占库存的13.95%。 4、工业企业总表 由以上图表可以看出：各工业企业2012年第一季度生产呈逐步下降趋势，季末生产2,050万元（油脂公司半成品、成品），库存下降至2,289万元，销售为474.40万元，销售仅占库存的13.09%。 根据相关资料，各工业企业销售收入中现金流所占比重很小，食品公司销售收入中现金流占销售总额的42%，应收账款占58%；酒业公司销售收入中现金流占销售总额的8.2%，应收账款占91.8%；油脂公司销售收入中现金流占销售总额的2.7%，应收账款占97.3%；工业企业总体销售收入中现金流占销售总额的6%，应收账款占94%。 二、周报表反映出各工业企业存在的问题 从周报表在生产、销售、库存方面反映的数据来看，各工业企业在资金筹措，生产管理，市场运营方面还存在不同的问题。 1、经营活动中现金流短缺　　现金流的大小直接影响企业的财务状况，各公司在现金流中的筹资活动均为空白，经营流动资金短缺，资金链断裂，公司正常生产经营所需要的周转资金没有保障。 2、成本核算基础工作薄弱 同类产品竞争的主要因素则是价格,而决定产品价格高??的主要因素则是成本,因为只有降低了成本,才有可能降低产品的价格，产品在市场中才有竞争力。 食品、酒业公司还没有进入生产状态，仅就油脂公司的生产来看，成本核算滞后，不能及时、准确地反映生产数据，生产线上的半成品成本只能靠估算，不符合现代财务管理的要求。 3、库存积压物资 各公司至季末库存物资为2,280万元（包括原材料、半成品及产成品）;油脂公司所占比重为80%，（其中半成品占油脂公司库存原材料及产品总额的80%）；食品公司所占比重为12%；酒业公司所占比重为8%。 4、销售不畅 各公司至季末销售收入总额为475万元；油脂公司所占比重为93%（其中菜粕占油脂公司销售收入总额的52%）；食品公司所占比重为6%；酒业公司所占比重为1%；各公司季末销售收入总额占年度经营计划销售收入5,000万元的10%。 三、建议 1、拓展筹资渠道，创新多种形式的融资应成为重点工作。 筹资是企业进行一系列经济活动的先决条件，是企业进行投资活动及满足资本结构调整的起点，也是财务管理的重要内容之一。 金融与财务是两个不同的业务范畴，各企业筹资渠道狭窄，筹资方式单一，一直以来，只是通过银行这样单一的金融机构筹资，金融工作较薄弱，资金溃乏是制约各企业发展的瓶颈，怎样破解资金筹集困难的问题，是我们必须要面对的问题。 （1）各公司应拓宽筹资、融资渠道，立足公司实际情况，加强除了银行之外的其它金融机构的往来，与信用合作社、保险公司、基金会、投资公司、投资银行等各类金融及非金融机构积极洽谈，探索合作契机。 （2）利用商业信用等多种方式，找准切入点，与业务往来单位寻求合作。 2、加强成本基础核算工作 目前，各公司成本基础核算工作普遍薄弱，缺少一套行之有效的成本核算体系，应加强相关财务人员在这方面的专题培训，使成本核算在每一个生产乃至流通环节有章可循，为市场价格体系及营销策略的推行提供依据、奠定基础。 3、加强货款回收力度，降低资金占用成本。 各公司销售收入中，现金流入所占的比重仅为10%，诚然，货款回收的高低与公司营销策略也有一定关系，在产品进入市场初期，需要一定的铺底产品，各公司与贸易部要完善往来款项的管理细则，尽可能地降低因往来款项所造成的资金成本。 4、加快存货周转速度，合理安排库存的实际货币资金占用量。 按行业标准，销售收入要达到库存量的65%左右才合适；而各工业企业仅为13.09%，远低于行业标准。尤其是食品公司更要加强库存商品的批次管理，避免因产品保质期限过期带来的经营风险。