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第三章 存款业务的核算;第一节 存款业务概述;一、存款的种类;一、存款的种类;一、存款的种类;第二节 单位存款的核算;一、单位活期存款的种类与管理;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（二）单位活期存款账户的开立;●存款人申请开户的证明文件-1;●存款人申请开户的证明文件-2;●存款人申请开户的证明文件-3;●存款人申请开户的证明文件-5;●存款人申请开户的证明文件-8;●单位存款账户的开立和使用管理;●单位存款业务的日常核算管理要求;二、单位活期存款的核算 ;二、单位活期存款的核算;二、单位活期存款的核算;二、单位活期存款的核算;二、单位活期存款的核算;二、单位活期存款的核算;二、单位活期存款的???算;二、单位活期存款的核算;三、单位活期存款利息的计算与核算; 2、计息利率的规定 利率是指一定存期的利息与存款金额的比率。 利率一般分为年利率、月利率、日利率三种，其中年利率以百分号表示；月利率以千分号表示；日利率以万分号表示。三者之间可用换算，一年按360日算。 存期以天数计算时，用日利率；存期按月计算时，用月利率；存期按年计算时，用年利率。 ; 3、利息计算的基本公式 利息＝本金×存期×利率 单位活期存款由于存取款次数频繁，其余额经常发生变动，计算利息可采用积数法，其公式为： 利息＝计息积数×日利率 本金元位起息，元位以下不计息。计算的利息保留到分位，分以下四舍五入；存款利息一般采取转帐方式结计，于结息日的次日转账支付到客户本金帐户中。 ; 4、计息方法 一般按结息日或销户日挂牌利率计算利息，在计息期内遇利率调整要分段计息（2005年9月21日起）。 （1）?账页计息法 采用账页计算利息的，存款账户使用带积数的乙种账。 ; 当存款人存款账户发生资金收付后，按前一次最后余额乘以该余额的实存天数计算出积数，记入账页的“日数”和“积数”栏内。 如更换账页，应将累计积数过人新账页第一行内，待结息日营业终了，加计本结息期内的累计天数和累计积数，以积数乘以日利率，即可得出应付利息数。 其计算公式为： 利息=累计应计息日积数×(月利率÷30) ; 帐号 301201060 户名 ××公司; （2）?余额表计息法 银行会计部门每日营业终了，将各计息分户账的最后余额按户抄列在积息余额表内(当日余额未变动的，照抄上日余额)。如遇错账冲正，应在余额表的“应加积数”、“应减积数”栏内调整计息积数。 结息日，逐户将全季的累计积数乘以日利率，即得出各户应计利息数。; 5、利息的核算 借：利息支出—活期存款息 1095 贷：吸收存款—活期存款—存款人户 于结息次日将本次结出的利息直接转入存款人帐户;四、单位定期存款的核算;1．?存入定期存款的核算 单位办理定期存款，按其金额填制转帐支票及进帐单交银行会计部门。银行会计部门经有关处理手续后，记帐如下： 借：吸收存款―活期存款―存款人户 贷：吸收存款―定期存款―存款人户 ;2．支取定期存款的核算 定期存款到期后，单位持存单提取本息，该本息不能提取现金，只能转存到活期存款帐户。银行经审核后，计算存款利息，作会计分录如下 ： 借：吸收存款―定期存款―存款户 贷：吸收存款―活期存款―存款户 ; 目的；练习单位存款业务的会计处理。 资料；2003年9月某银行的开户单位发生如下经济业务： （1）9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50000元。 （2）9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2000元。 （3）9月8日，电视机厂存入1年期定期存款2000000元。 要求；根据上述经济业务编制会计分录。;五、单位定期存款的利息计算与核算;五、单位定期存款的利息计算与核算;六、单位通知存款的核算;六、单位通知存款的核算;六、单位通知存款的核算;六、单位通知存款的核算;第三节???储蓄存款的核算; 一、储蓄存款的种类 ;一、活期储蓄存款的核算;* ;现金;（三）活期储蓄存款帐户的续存 ;（四）活期储蓄存款帐户的支出 ;（五）活期储蓄存款帐户的销户 ; 一、活期储蓄存款的核算; 2、计息利率的规定 利率是指一定存期的利息与