张和芸企业所得税年度纳税申报鉴证工作底稿及书(范本)修订意见材料.ppt

企业所得税年度纳税申报鉴证工作底稿及报告书(范本)修订意见;尊敬的各位同仁： 上午好！;概述;;企业所得税年度纳税申报鉴证——是指税务师事务所接受委托对企业所得税年度纳税申报的信息实施必要审核程序，并出具鉴证报告，以增强税务机关对该项信息信任程度的一种业务。 鉴证对象——与企业所得税年度纳税申报相关的会计资料和纳税资料等可以收集、识别和评价的证据及信息。 具体包括：企业会计资料及会计处理、财务状况及财务报表、纳税资料及税务处理、有关文件及证明材料等。 ;中国注册税务师执业规范体系框架;修订背景;修订目的;设计思路;原版工作底稿（86张） 由六部分构成：;;主要变化;内容完整;设计思路;繁简得当; ;主要作用;鉴证工作底稿的主要作用; 企业所得年度税纳税申报鉴证工作底稿——是鉴证人员在鉴证过程中形成的工作记录、书面工作成果和获取的资料。它应如实反映涉税鉴证业务的全部过程和所有事项，以及开展业务的专业判断。它可作为企业所得年度税纳税申报鉴证过程和结果的书面证明，也是形成企业所得税年度纳税申报鉴证结论的依据。;;整体要求： 内容完整、格式规范、记录清晰、结论准确。;企业所得税年度纳税申报鉴证工作底稿;索引 编号规则：2014年版工作底稿索引编号由数字组成。 1-表 表示“综合类”（20张）； 2-表 表示“利润总额计算类”（20张）； 3-表 表示“纳税调整项目类”（67张）其中：“3-1表示”收入类调整项目14张表，“3-2表示”扣除类调整项目22张表，“3-3表示”资产类调整11张表，“3-4表示”特殊事项类调整5张表，“3-5表示”特别纳税调整1张表，“3-6表示”纳税调整其他1张表，“3-7表示”与纳税调整有关的资产、负债、所有者权益类项目13张表。 4-表 表示“境外所得纳税调整类” （4张） 5-表 表示“税收优惠类”（12张）含弥补亏损表 6-表 表示“税款计算和跨地区经营汇总业务类” （3张） 7-表 表示“其他” （4张） ;;一、综合类（20张）;疑点问题记录表;1-02;三级复核记录表;三级复核记录表;三级复核记录表;三级复核记录表;三级复核记录表;1-03《三级复核记录表》;1-03《三级复核记录表》;鉴证总结;鉴证业务工作计划;综合类：工作底稿的编制;纳税申报鉴证业务委托协议书;纳税申报鉴证业务委托协议书（续） 索引号：1-10;纳税申报鉴证业务委托协议书（续） 索引号：1-10;纳税申报鉴证业务委托协议书（续） 索引号：1-10;纳税申报鉴证业务委托协议书（续） 索引号：1-10;纳税申报鉴证业务委托协议书（续） 索引号：1-10;纳税申报鉴证业务委托协议书（续） 索引号：1-10;纳税申报鉴证业务委托协议书（续） 索引号：1-10;纳税申报鉴证业务委托协议书（续） 索引号：1-10;实操中特别关注：签订《纳税申报鉴证业务委托协议书》时，应注意与委托人进行沟通，并对税务专业术语、鉴证业务范围等有关事项进行解释，避免双方对鉴证项目的业务性质、责任划分和风险承担的理解产生分歧。如：“委托事项“中应注明不包括本次鉴证的内容，例：特别纳税调整（关联企业利息支出纳税调整除外）、年度研发费加计扣除、以前年度未审弥补亏损金额等。 ;资料清单 索引号：1-11;资料清单（续） 索引号：1-11;资料清单（续） 索引号：1-11;资料清单（续） 索引号：1-11;资料清单 索引号：1-11;1-10;被鉴证单位声明书;被鉴证单位声明书（续）;暂时性差异纳税调整备查表 索引号：1-20 ;需要年度纳税调整的暂时性税会差异;需要年度纳税调整的暂时性税会差异;;二、业务实施类（110张）;（一）利润总额计算类（20张=13+5+2）;主营业务收入鉴证表;其他业务收入鉴证表 ;营业外收入鉴证表;主营业务收入鉴证表 索引号：2-01-01;主营业务收入鉴证表 索引号：2-01-01;主营业务收入鉴证表 索引号：2-01-01;主营业务收入鉴证表 索引号：2-01-01;主营业务收入鉴证表 索引号：2-01-01; 主营业务收入鉴证表 索引号：2-01-01;月度毛利率分析表;业务／产品销售分析表; 主营业务收入鉴证表 索引号：2-01-01;主营业务成本鉴证表;主营业务成本鉴证表;其他业务成本鉴证表