集团内部审计工作手册.doc

? 沿海集团 作业指导书 ? 审计板块名称集团内部审计工作手册编号AuG101编制/修改许杰审核审批页码第  PAGE 40 页 共  NUMPAGES 40 页版本  PAGE 40 集团内部审计工作手册 目 录  TOC \o 1-3 \h \z  HYPERLINK \l _Toc103481347 第一部分：财务审计  PAGEREF _Toc103481347 \h 2  HYPERLINK \l _Toc103481348 一. 货币资金审计目标和程序  PAGEREF _Toc103481348 \h 2  HYPERLINK \l _Toc103481349 二.?应收\预收帐款审计目标和程序  PAGEREF _Toc103481349 \h 4  HYPERLINK \l _Toc103481350 三.其他应收款审计目标和程序  PAGEREF _Toc103481350 \h 5  HYPERLINK \l _Toc103481351 四.固定资产审计目标和程序  PAGEREF _Toc103481351 \h 6  HYPERLINK \l _Toc103481352 五.无形资产审计目标和程序  PAGEREF _Toc103481352 \h 8  HYPERLINK \l _Toc103481353 十. 生产成本审计目标和程序  PAGEREF _Toc103481353 \h 14  HYPERLINK \l _Toc103481354 第二部分：经济效益审计评价指南  PAGEREF _Toc103481354 \h 21  HYPERLINK \l _Toc103481355 第三部分：符合性测试方法  PAGEREF _Toc103481355 \h 24  HYPERLINK \l _Toc103481356 一. 销售与收款循环测试  PAGEREF _Toc103481356 \h 24  HYPERLINK \l _Toc103481357 二. 成本发生、购置与付款循环测试：  PAGEREF _Toc103481357 \h 25  HYPERLINK \l _Toc103481358 三. 仓储与存货循环测试：  PAGEREF _Toc103481358 \h 27  HYPERLINK \l _Toc103481359 四. 工薪与人事循环测试  PAGEREF _Toc103481359 \h 28  HYPERLINK \l _Toc103481360 五. 融资与投资循环测试  PAGEREF _Toc103481360 \h 28  HYPERLINK \l _Toc103481361 六. 现金和银行存款的符合性测试  PAGEREF _Toc103481361 \h 29  HYPERLINK \l _Toc103481362 第四部分：内控制度审计方法  PAGEREF _Toc103481362 \h 31  HYPERLINK \l _Toc103481363 一. 总 则  PAGEREF _Toc103481363 \h 31  HYPERLINK \l _Toc103481364 二.内部控制的范围、措施及方式  PAGEREF _Toc103481364 \h 31  HYPERLINK \l _Toc103481365 三.审计的内容和依据  PAGEREF _Toc103481365 \h 33  HYPERLINK \l _Toc103481366 四.审计程序、方法和要求  PAGEREF _Toc103481366 \h 34  为了提高内部审计工作质量和效率，根据集团《内部审计管理制度》，结合社会审计的一般方法，制定本工作手册，以作为日常工作之指引。 第一部分：财务审计 一. 货币资金审计目标和程序 (一) 审计目标 1. 确定货币资金是否存在； 2. 确定货币资金的收支记录是否完整； 3. 确定库存现金、银行存款以及其他货币资金的余额是否正确； 4. 确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。 (二) 审计程序 1. 核对现金日记帐、银行存款日记帐与总帐的余额是否相符； 2. 会同被审计单位主管