財务战略与现金流管理.pptVIP

企 业财务战略;讲师介绍;目 录;Ⅰ、重新认识财务管理;一、财务人的现实困惑;沟;二、充分认识财务管理的重要地位 1、从企业运作逻辑看：财务系统是最重要的管理内容之一 外部环境;2、从企业价值链看：财务系统是企业核心的管理支撑体系 战略管理体系;信息的集中地;财务提升企业价值的“三个角色”;财;财务管理要随着企业发展不断进行转型，逐步由“小财务”走 向“大财务”;企业财务管理进化和变革的三个类型阶段的比较：;控制10%;财务管理目标;/;核算型财务;五、中国企业财务管理主要问题;Ⅱ、重新认识财务战略;一、传统的财务战略观点 1、从现金流观点出发 内涵：关于资金长期均衡有效流动和配置的战略;;4、分析：;二、我们的财务战略观点 1、核心理念： 谋求企业价值的持续提升，小财务转为大财务，由职能管理转为价值管理;2、具体内涵： 在企业战略的统筹下，以企业价值管理为导向，以促进企业可持 续发展、提升企业价值、防范企业风险为目的，而进行的战略性 财务思维和行为。 3、外延： 现金视角――现金管理战略;利润; 战略层次 公司层战略;财务战略;5、财务战略特征 支持性 支持总体战略、支持业务 战略、支持其他职能战略 指导性 引导性;三、财务战略开展思路;Ⅲ 、单体企业财务战略;单体企业财务战略总体特点：;一、现金流管理战略;融资;企业现金流管理目标：;一、如何保持现金流平衡;1、开展资金预算，确保收支平衡;善于开展中长期融资规划，平衡企业投资，支撑企业快速发展;2、多渠道融资，满足经营和投资需要，支撑企业快速发展;流动资产;3、慎重进行投资决策;;二、如何保持现金流流转快;存货周转和应收账款周转;1、存货各环节控制;存货管理要点：;应;统计经验数据;3、存量货币资金管理;4、集团资金集中管理的四个层次;三、如何保持现金流增值;投资分析决策常用方法：;四、如何堵塞现金流漏洞;二、财务信息整合提升战略;1、财务信息管理体系基本框架 信息平台（信息化） ?财务信息化水平提升 ?财务业务一体化;现实中，企业财务信息亟需解决的问题;2、加强会计精细化核算,支撑运行分析和管理决策;作业成本核算（ABC)和管理(ABM)简介 企业生产经营环境的变化，使传统成本核算面临挑战;作业成本核算的基本原理：;作业1;作业成本核算案例：;总资源;然后，将三项作业成本分配到A产品：;A产品作业成本计算如下图;成本计算方法;作业成本核算（ABC）的运用 ——作业成本管理（ABM）;3、注重管理会计信息提供，支持领导决策;从决策者出发，构建三层次、多维度，由浅入深的财务信息体系；为董事 长和总经理等决策者们提供“能看懂”、“能管用”的财务信息报告；;财务报表分析;现;收入; 告诉管理层：钱是如何赚的？ 净资产收益率;三、成本控制战略;（一）首先要进行合理的利润规划;（1）会计视角 （2）管理视角 （3）经济视角;直接材料 直接人工 制造费用;低效率就是成本！;成本的十组特性;销量;案例：公司能接受比成本还低的报价吗？;3、全面成本控制的八大方法和十一大环节;导入价值工程（VE）;（2）工艺环节成本控制;（3）采购环节成本控制 供应商管理：优化供应商结构、供应商分类、分供方审核、付款政策 采购价格控制：优化采购组织、集中采购、阳光采购（招标/比价）、直接采 购 、联合采购、季节性采购、采购审计、避免紧急采购、利用期货市场套期保 值 …… 采购费用控制：经济订货批量、费用预算、物流优化 、 采购审计…… 采购库存控制：优化供应链、安全存货设置、存货地点整合 、ABC分类管 理 …… 战略采购控制： 战略合作协议 、供应商管理库存（VMI）、联合管理库存;材料消耗控制;质 量 成 本;产品和客户盈利分析，砍掉不赚钱也不具备战略意义;加强投资可行性分析和决策管理，减少盲目投资损失;薪酬水平和薪酬模式等政策制定;资金预算管理;各类费用标准建设和制度建设;价值链分析和内外部价值链重组; 专项成本活动 成立各领域专项成本研 究小组和成本评审小组;（三）主导税收筹划战略 1、税收筹划应达到两大目标：降低税负+控制税收风险;2、认清关于税收筹划的几种错误观念;税收筹划：纳税人或扣缴义务人在既定的税制框架内，通过对纳;（1）税制要素的差异存在筹划空间;税收问题;筹划空间示例;筹划空间示例;增值税优惠政策;5、掌握税收筹划的基本方法;方法一：改变业务流程;组织重整方式;创造交易并进行转让定价;调整财务政策;6、建立税收筹划的六种思维观;一把手高度重视、各部门广泛参与; 核心要点： 研究政策;讨论交流：;四、内制规范战略;1、企业风险无处不在;2、风险应对的基本策略;3、内部控制基本架构;