税收筹划方法与案例讲解.ppt

有关企业税收筹划案例讲解讲座-北京总会计师协会周国海教授主讲。;讲座主要内容： 一、税收筹划的含义 二、税收筹划的目标 三、税收筹划的条件 四、税收筹划的基础 五、税收筹划的思路 六、税收筹划的步骤 七、税收筹划案例分析;企业涉税意识测评; 6.是否经常浏览权威税务网站？对新颁布的税收政策是否分析对本企业所在行业的影响？ 7.在进行投资、筹资、租赁决策时是否考虑过纳税的影响？是否咨询过财务人员或税务专家？ 8.是否重视与本企业有业务往来关系的企业的纳税信用情况？ 9.税务机关在通知查账时是否知道查账的重点？ 10.是否聘请财税专家定期进行财税风险检测？ ;一、税收筹划的含义;税收链——涉税综合管理 购买 生产 完工入库 税收 税收 税收 税收 ; 进口 关税、增值税、消费税 生产（应税消费品） 消费税 货物 采掘 （应税资源） 资源税 企业 批发 增值税 城建税 所得税 零售 教育费 个人 劳务 加工修理修配 其他劳务 行为 转让无形资产 营业税 销售不动产 土地增值税 书立、领受、使用应税凭证 印花税 取得应税车辆 车辆购置税 占用耕地建房或从事其他非农建设 耕地占用税 产权受让 契税 财产 房产 房产税 土地 城镇土地使用税 （城市房地产税） 车船 车船使用税（车船使用牌照税） ;4.税收筹划的目的是获得税后利润的最大化 (风险-受益、成本-收益)（长期利益） 5.税收筹划的路标——企业战略管理 （长期持续稳定发展）（小灵通业务） 所处产业或准备进入的产业 （1）潜在的利益的多少？该产业的前景如何？（短期利益还是长期利益？） （2）国家对该行业的政策导向如何？ （3）市场的竞争性多大？（包括未来的可能的竞争）竞争对手的竞争策略和手段有哪些？;（4）企业是否希望在市场上成为一个重品牌、讲诚信、（产品）服务优良、健康向上的形象？ （5）公司如何在长期竞争中处于最佳位置？ 采取哪些竞争手段？ （6）目前是稳固还是扩大市场份额？是通过新业务、新产品的推出、提高服务质量还是通过增加（扩大）投资、兼并或者联合方式达到目的？ （7）涉税因素有哪些？如何筹划？ 提示：税收筹划应从属于企业长期发展战略 问题：有人认为税收筹划不一定非要合法，只要不违法就可以，你认为对吗？;税收筹划与避税的比较分析 避税的含义 所谓避税，是指纳税人通