CW-006财务预测管理制度.docVIP

广州华友金信子文化传播有限公司 总 NUMPAGES 3页 本页是第 PAGE 3页文件 名称财务预测管理制度文件 编号HY-JXZ CW-0006版 次第一版发布 印章 PAGE  财务预测管理制度 目的 为贯彻执行公司经营决策，提高资金使用效率，充分发挥资产使用效能，加强预算管理，特制定本制度。 2.0财务预测原则 财务预测应充分考虑公司现时的各项基础，经营能力和市场需求等因素，遵循现行有关法律法规和制度，依赖合理的假设条件，本着求实稳健的原则进行预测，预测所选用的会计政策、计算方法在各方面与公司一贯所采用的会计政策相一致。 3.0 财务预测前提 　　3.1公司经营业务所涉及的国家或地区现行有关政治、经济、法律、法规、政策及其经济环境无重大改变； 　　3.2预测期内税率、汇率、信贷利率及市场行情无重大变化； 　　3.3公司的主要业务及专辑发行市场没有不可预见的重大变动； 　　3.4公司业务及业绩将不会受到政府行为、行业或劳资纠纷的不利影响； 3.5公司现有产品的销售价格，演艺出场费，SP收入预期无大波动； 3.6新的科学技术进步等因素不会使公司期末存货、固定资产等产生大幅贬值； 3.7无其他人力不可抗拒和不可预见因素所造成的重大不利影响。 4.0财务预测内容 4.1无线（SP）收入预测 4.2授权收入预测 4.3商务开发收入预测 4.4发行收入预测 4.5成本预测； 4.5.1材料费用预测 4.5.2人工费用预测 4.5.3版权成本预测 4.5.4艺人成本预测 4.3期间费用预测 4.3.1管理费用预测 4.3.2销售费用预测 4.3.3财务费用预测 4.4现金需求预测 4.5盈利状况预测 5.0财务预测方法 5.1对销售收入的预测 5.1.1对销售数量的预测：以上年度的实际销售情况为基础，结合公司生产经营计划和市场需求，作出合理预测，没有上年销售基础的，按市场调查反馈信息进行预测。 5.1.2对销售单价的预测：以市场定价为基础，并考虑公司的生产经营成本和公司利润空间进行合理定价。 5.1.3销售收入=∑销售数量*销售单价 5.2对生产成本预测 5.2.1对材料费用预测 根据公司的销售预测（假设生产数量=销售数量，下同）及材料库存状况，对材料需求作出合理的预测。 材料成本=∑销售数量*标准耗用量*材料单价 5.2.2对人工费用预测 根据公司的销售预测，对人工费用作出合理预测。 人工成本=为该项生产所必须的耗费 5.3对期间费用预测 5.3.1对管理费用预测 以上年度实际发生额为基础，并考虑预测期间经营管理状况作出合理预测，且需按费用明细项目列示，如没有则市场调查结合经验进行预测。 5.3.2对营业费用预测 以上年度实际发生额为基础，并考虑预测期间的销售规模和市场需求等因素作出合理的预测，且需按费用明细项目列示。如没有则市场调查结合经验进行预测。 5.3.3对财务费用预测 根据公司资金和融资情况进行预测。 5.4对现金需求预测 根据公司的发行预测、各种费用预测和公司的资金状况，对现金需求作出合理的预测。 5.5对盈利状况预测 根据上述的各项预测，采用合理计算方法，对盈利状况进行合理的预测。 6.0财务预测分析 6.1财务预测分析时间：每月工资10日前，对上月财务预测进行分析。 6.1财务预测分析方法：采用对比分析和差异分析法，即将实际经营情况与财务预测情况进行对比分析。 6.0 财务预测需作出调整事项 6.1根据财务预测分析，实际数与预测数出现较大差异时。 6.2财务预测前提发生变化时。 7.0 本制度适用广州华友金信子文化传播有限公司。 8.0本公司从颁布之日起实施。